1、納稅人未按期進行納稅申報的法律責任

《中華人民共和國稅收征收管理法》六十二條　納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

2、納稅人未按期繳納稅款的法律責任

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

第六十四條　納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

3、未按規(guī)定預繳增值稅的法律責任

稅總關于預繳稅款的系列公告，無一例外的都規(guī)定，納稅人應預繳稅款而自應當預繳之月起超過6個月沒有預繳稅款的，或者未按照規(guī)定預繳稅款的，由機構所在地主管國稅機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規(guī)定進行處理。

第六十八條　納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

4、未按照規(guī)定設置、保管帳簿的法律責任

《中華人民共和國稅收征收管理法》六第六十條 由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

提醒：

從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內設置帳簿，包括總帳、明細帳、日記帳及其他輔助性帳簿。

5、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的法律責任

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條 由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

6、納稅人不辦理稅務登記的法律責任

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條 由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

提醒：

納稅人必須按照規(guī)定，在法定的期限內辦理稅務登記、變更登記或者注銷登記。

7、未按照規(guī)定使用稅務登記證件的法律責任

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條 納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

提醒：

稅務登記證件只限納稅人本人使用，應當予以妥善保管，并在其營業(yè)場所醒目位置懸掛。納稅人不得為謀取非法利益或者不繳、少繳稅款，而轉借、買賣、偽造、涂改、損毀稅務登記證件。同時，納稅人在辦理納稅事項時應當按照規(guī)定持有、出示稅務登記證件，納稅人還應當按照規(guī)定辦理驗證、換證手續(xù)。納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，應當按照本條的規(guī)定進行處罰。

還要鄭重提醒一下：

根據(jù)《刑法》第二百八十條的規(guī)定，偽造、變造、買賣稅務登記證件的，構成偽造、變造、買賣國家機關公文、證件、印章罪。對犯本罪的，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權利；情節(jié)嚴重的，處三年以上十年以下有期徒刑。

8、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的法律責任

《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳戶向稅務機關報告。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條 未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

9、未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的法律責任

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條 由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

根據(jù)本法第二十條的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案。

10、納稅人拒絕代扣、代收稅款的法律責任

《中華人民共和國稅收征收管理法》第九十四條 納稅人拒絕代扣、代收稅款的，扣繳義務人應當向稅務機關報告，由稅務機關直接向納稅人追繳稅款、滯納金；納稅人拒不繳納的，依照稅收征管法第六十八條的規(guī)定執(zhí)行。

11、納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結清應納稅款法律責任

《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十四條 欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境。阻止出境的具體辦法，由國家稅務總局會同公安部制定。

來源郝老師說會計，作者郝守勇

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