和訊股票消息 河北證監(jiān)局9月27日通告，因立信會計師事務所（特殊普通合伙）違反《上市公司信息披露管理辦法》，決定對其采取出具警示函行政監(jiān)管措施。

依據(jù)《中華人民共和國證券法》第179條規(guī)定，河北證監(jiān)局對立信會計師事務所執(zhí)行保定天威保變電氣(600550,股吧)股份有限公司2015年報審計項目（信會師報字[2016]第711290號）進行了檢查，發(fā)現(xiàn)其執(zhí)業(yè)時存在以下問題：

一、未將保定天威卓創(chuàng)電工設備科技有限公司（以下簡稱天威卓創(chuàng)）積壓存貨未計提存貨跌價準備事項與其他未調(diào)整不符事項匯總，考慮其對報表整體的影響

天威卓創(chuàng)2012年以前科研樣機214萬元、2010年以前風電項目336萬元、2008-2013年期間項目停滯存貨211萬元、2009年以前吸收合并增加存貨504萬元，積壓時間較長，未計提存貨跌價準備。立信會計師事務所未將該事項與其他未調(diào)整不符事項匯總，考慮其對報表整體的影響，不符合《中國注冊會計師審計準則第1251號——評價審計過程中識別出的錯報》第十二條的規(guī)定。

二、對可供出售金融資產(chǎn)保定天威英利新能源有限公司（以下簡稱天威英利）股權(quán)的減值準備，未取得充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

立信會計師事務所未取得天威英利的公允價值，以調(diào)整后天威英利按股份比例歸屬于保變電氣的凈資產(chǎn)代替；在計算調(diào)整后天威英利按股份比例歸屬于保變電氣的凈資產(chǎn)時，未取得天威英利2015年審計報告，以未審凈資產(chǎn)報表數(shù)進行計算；在根據(jù)保變電氣會計政策對天威英利報表數(shù)進行調(diào)整時，未取得天威英利應收賬款、預付賬款、其他應收款和委托貸款的賬齡，整體按一年賬齡進行估計；未考慮預計負債質(zhì)保金的影響，不符合《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第三十條的規(guī)定和《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。

立信會計師事務所上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定，河北證監(jiān)局決定對其采取出具警示函的監(jiān)管措施。

河北證監(jiān)局指出，按照《證券法》的有關規(guī)定，現(xiàn)提醒你立信會計師事務所關注以下事項：

• 嚴格遵照相關法律法規(guī)和《中國注冊會計師審計準則》的規(guī)定，及時采取措施加強內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量；

• 應督促相關注冊會計師加強對證券期貨相關法律法規(guī)的學習，勤勉盡責履行審計工作義務。立信會計師事務所應當在2016年10月31日前向河北證監(jiān)局提交書面報告。

如果對本行政監(jiān)管措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向證監(jiān)會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復議和訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

公開信息顯示，中國證監(jiān)會7月22日發(fā)布會披露的中介機構(gòu)未勤勉盡責案中，立信會計師事務所在為大智慧(601519,股吧)開展2013年年報審計業(yè)務中未勤勉盡責，未執(zhí)行必要的審計程序，未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，違反了《證券法》第173條規(guī)定，依據(jù)《證券法》第223條規(guī)定，證監(jiān)會決定責令立信會計師事務所改正違法行為，沒收其業(yè)務收入70萬元，并處以210萬元罰款；對直接負責的注冊會計師姜維杰、葛勤給予警告，并分別處以10萬元罰款。

來源：和訊網(wǎng) 

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