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第一章增值稅專用發(fā)票專題 更新日期：2006年07月25日 為配合南海區(qū)政府實(shí)現(xiàn)打造高效南海的建設(shè)目標(biāo)，充分利用現(xiàn)有的信息化資源，本著服務(wù)納稅人的宗旨，提高辦稅效率，我區(qū)打破納稅人辦理涉稅事項(xiàng)必須到主管稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳辦理的傳統(tǒng)模式，實(shí)行以稅務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為依托，支持納稅人多地點(diǎn)、多種方式辦理稅務(wù)事項(xiàng)的全新征納模式，簡(jiǎn)稱為稅務(wù)通。該業(yè)務(wù)開通后，納稅人辦理稅務(wù)事項(xiàng)可到南海區(qū)局轄下任一稅務(wù)分局的辦稅服務(wù)廳辦理。 一、稅務(wù)通的實(shí)施時(shí)間 從2006年2月起在南海區(qū)范圍內(nèi)實(shí)施。 二、采用稅務(wù)通方式辦理的涉稅事項(xiàng) 1、辦理設(shè)立登記; 2、稅務(wù)變更登記； 3、重新稅務(wù)登記； 4、辦理稅務(wù)注銷登記； 5、辦理稅務(wù)登記證換證； 6、遺失稅務(wù)登記證補(bǔ)辦、增發(fā)； 7、停業(yè)登記；（此項(xiàng)需由分局長(zhǎng)審批后即時(shí)辦理） 8、復(fù)業(yè)登記；(因存在受理機(jī)關(guān)收存證件,故原則上要求何地受理停業(yè)申請(qǐng)，則何地進(jìn)行復(fù)業(yè)操作。) 9、購(gòu)買或增購(gòu)普通發(fā)票； 10、代開普通、專用發(fā)票； 11、發(fā)票核銷； 12、發(fā)票掛失申請(qǐng)審批； 13、辦理門前納稅申報(bào)（包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、涉外企業(yè)所得稅）； 14、受理過(guò)期納稅申報(bào)； 15、簡(jiǎn)易處罰； 16、申請(qǐng)開具《外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明單》； 17、申請(qǐng)開具增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書。 18、企業(yè)區(qū)內(nèi)/跨區(qū)遷移審批； 19、定額核定； 20、申請(qǐng)調(diào)整定額； 21、申請(qǐng)延期納稅申報(bào)； 22、申請(qǐng)延期繳納稅款； 23、錯(cuò)征退稅或多征退稅審批； 24、小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)方式審批； 25、小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)免稅審批； 26、一般納稅人發(fā)票認(rèn)證結(jié)果復(fù)盤； 27、其他需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的稅務(wù)事項(xiàng)。 增值稅一般納稅人購(gòu)買專用發(fā)票、抄稅和專用發(fā)票認(rèn)證不屬“稅務(wù)通”辦理業(yè)務(wù)，需回主管稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳辦理。 納稅人向任一稅務(wù)分局遞交稅務(wù)申請(qǐng)資料后，如納稅人屬非本稅務(wù)分局管轄的企業(yè)，則需由受理稅務(wù)分局將申請(qǐng)資料傳遞至納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審批。 三、非即辦事項(xiàng)批復(fù)資料的送達(dá) （一）批復(fù)資料的送達(dá)方式。 納稅人可選用以下其中一種方式取得批復(fù)資料： 1、直接到受理稅務(wù)分局門前領(lǐng)取； 2、直接到主管稅務(wù)分局門前領(lǐng)?。?/strong> 3、采用郵政速遞方式。 納稅人可按以下操作選擇批復(fù)資料的送達(dá)方式： 如納稅人采用第一種或第二種送達(dá)方式的，則需在辦稅服務(wù)廳咨詢服務(wù)臺(tái)領(lǐng)取受理籌號(hào)的同時(shí)，一并領(lǐng)取并填妥《批復(fù)資料送達(dá)方式選擇》（見附件1）連同申請(qǐng)資料一并交受理窗口。如選擇采用速遞方式送達(dá)的，則需領(lǐng)取并填妥《國(guó)內(nèi)特快同城專遞郵件詳情單》(見附件2) ，連同申請(qǐng)資料一并交受理窗口。 （二）批復(fù)資料的領(lǐng)取。 1、如納稅人選擇回主管稅務(wù)分局或受理稅務(wù)分局領(lǐng)取批復(fù)資料的，憑《稅務(wù)申請(qǐng)事項(xiàng)受理單》在資料派發(fā)窗口領(lǐng)取批復(fù)資料。 2、如納稅人選擇速遞方式送達(dá)批復(fù)資料的，批復(fù)資料連同《詳情單》一并封裝，由郵政局速遞至納稅人。郵資每份15元，由納稅人在簽收批復(fù)資料時(shí)支付給郵遞人員。稅務(wù)分局在受理納稅人申請(qǐng)資料時(shí)向納稅人開具的《稅務(wù)申請(qǐng)資料受理單》無(wú)需交回稅務(wù)分局。 佛山市南海區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 二OO六年二月七日 我廠登記類型是個(gè)體工商戶，但有的客戶要求開增值發(fā)票，該如何開？有的進(jìn)貨單是增值發(fā)票，對(duì)于我廠來(lái)講有用嗎？是當(dāng)普通發(fā)票用嗎？ 提問人：匿名用戶 時(shí)間：2010-09-10 1.屬于個(gè)體工商戶小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，如果納稅人當(dāng)月的增值稅銷售額（計(jì)稅金額）已達(dá)到起征點(diǎn)，可到所屬分局申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票；對(duì)達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，一律不得代開增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)帶備以下資料到所屬分局代開專用發(fā)票：a) 《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》（一式兩份）；b) 稅務(wù)登記證副本；c) 匯總開具增值稅專用發(fā)票的，由納稅人提供《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》（需加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章）。2.如果您企業(yè)不屬于一般納稅人，取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票是不可以抵扣的，只能用作記帳。 ★我司購(gòu)買了一輛貨車，并取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，但該發(fā)票的抵扣聯(lián)是沒有加蓋發(fā)票專用章的，是否有效？ 更新日期：2009年12月30日 答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕479號(hào)）的規(guī)定，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)不得加蓋印章。因此，您企業(yè)取得的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)沒有加蓋發(fā)票專用章是符合規(guī)定的。 來(lái)源：佛山市局 責(zé)任編輯：郭穗 發(fā)布日期：2009年12月30日 更新日期：2009年07月23日 答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕1279號(hào)）規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為?/font>銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。因此，若購(gòu)貨方企業(yè)購(gòu)貨后發(fā)生符合上述文件規(guī)定的事項(xiàng)，可按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具紅字《通知單》。 來(lái)源：佛山市局 責(zé)任編輯：郭穗 發(fā)布日期：2009年07月23日 ，如您司發(fā)生的汽車維修費(fèi)可提供合同等依據(jù)證明用于企業(yè)增值稅應(yīng)稅的，且取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。 ★已取消一般納稅人資格證年審。稅務(wù)登記證不需要年審。 ★您企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按下述公式計(jì)算本企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)： 一、所得稅負(fù)擔(dān)率=應(yīng)納所得稅額/利潤(rùn)總額×100%。 二、增值稅稅負(fù)： 1、非出口企業(yè)稅負(fù)計(jì)算公式如下：稅負(fù)率=應(yīng)納稅額/應(yīng)稅銷售額X100%。(應(yīng)納稅額不包含預(yù)繳稅款) 2、出口企業(yè)稅負(fù)計(jì)算公式如下：出口企業(yè)稅負(fù)率=（應(yīng)納稅額+免抵稅額）/（應(yīng)稅銷售額+免抵退稅銷售額） ★一本抵扣封面可以裝訂幾份發(fā)票? 抵扣發(fā)票封面按25份裝訂成冊(cè)。 ★換企業(yè)的辦稅員需要什么手續(xù)的呢? 辦理增加、刪除購(gòu)票員業(yè)務(wù)，請(qǐng)?zhí)峁都{稅人購(gòu)票員登記表》一式二份；持《稅務(wù)登記證》（副本）查驗(yàn)；購(gòu)票員的身份證明（如：身份證、護(hù)照）原件及復(fù)印件。 ★發(fā)票使用期限的規(guī)定 更新日期：2009年10月20日 目前，我區(qū)納稅人使用的發(fā)票種類較多，部份納稅人由于不清楚發(fā)票使用期限的要求，造成發(fā)票逾期繳銷，給納稅人帶來(lái)發(fā)票使用的風(fēng)險(xiǎn)。在此我局強(qiáng)調(diào)：我省普通發(fā)票的使用期限為6個(gè)月。用票單位和個(gè)人自購(gòu)買發(fā)票之日起計(jì)算滿6個(gè)月的，無(wú)論發(fā)票是否使用完畢，均須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。增值稅專用發(fā)票暫無(wú)規(guī)定使用的期限。請(qǐng)納稅人關(guān)注。 順德區(qū)國(guó)稅局 二○○九年十月十日 來(lái)源：順德區(qū)局 責(zé)任編輯：鄒苑 發(fā)布日期：2009年10月20 【第一】 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu) 增值稅發(fā)票最高開票限額的許可》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》 《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）第五條“專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理。 最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度。最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。 最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度。十萬(wàn)元版（即最高開票限額為百萬(wàn)元）發(fā)票的最高開票限額是指不含稅銷售額不得達(dá)到百萬(wàn)元，即可開到999999.99元 最高開票限額為十萬(wàn)元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批； 最高開票限額為一百萬(wàn)元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批； 最高開票限額為一千萬(wàn)元及以上的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。 自2007年9月1日起，原省、地市稅務(wù)機(jī)關(guān)的增值稅一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額審批權(quán)限下放至區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān) 防偽稅控系統(tǒng)的具體發(fā)行工作由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。 稅務(wù)機(jī)關(guān)審批最高開票限額應(yīng)進(jìn)行實(shí)地核查。 批準(zhǔn)使用最高開票限額為十萬(wàn)元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)派人實(shí)地核查； 批準(zhǔn)使用最高開票限額為一百萬(wàn)元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)派人實(shí)地核查； 批準(zhǔn)使用最高開票限額為一千萬(wàn)元及以上的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)派人實(shí)地核查后將核查資料報(bào)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。 一般納稅人申請(qǐng)最高開票限額時(shí)，需填報(bào)《最高開票限額申請(qǐng)表》（附件）。” 注：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）自2007年1月1日起施行 ( 我局現(xiàn)在供應(yīng)的增值稅專用發(fā)票為三聯(lián)和六聯(lián)，三聯(lián)的發(fā)票分別為抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記帳聯(lián)，六聯(lián)的發(fā)票增加沒有指明用途的三聯(lián)，以供納稅人根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行使用) 普通發(fā)票可按下列方法辨別發(fā)票真?zhèn)危?/font> （一）發(fā)票名稱和文字內(nèi)容的字體為楷體； （二）正常復(fù)寫后發(fā)票聯(lián)所顯的文字顏色為紫色； （三）各聯(lián)次發(fā)票的號(hào)碼位數(shù)均為8位數(shù)，字體為新式哥特字體； （四）發(fā)票大寫金額欄位置采用發(fā)票文字印色套印色條。 【注】如果納稅人發(fā)票還有幾份沒有開完時(shí),是不可以再購(gòu)發(fā)票.稅務(wù)機(jī)關(guān)供應(yīng)發(fā)票按驗(yàn)舊供新的方式,企業(yè)所使用的發(fā)票還未到發(fā)票的使用期限,先使用完發(fā)票核銷后才領(lǐng)購(gòu)新的發(fā)票。 在國(guó)家稅務(wù)總局修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（試行）》前，對(duì)專用發(fā)票驗(yàn)舊供新、發(fā)票核銷等相關(guān)業(yè)務(wù)，暫將所開具的專用發(fā)票打印成清單代替原發(fā)票存根聯(lián)處理。 ★★★★★購(gòu)買增值稅專用發(fā)票需提供以下資料 1、依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。 2、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)審批表核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。 3、需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。 4、臨時(shí)到本省、本自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。 ●辦理時(shí)間：即時(shí)辦理 ●需報(bào)送的資料 1、《發(fā)票申購(gòu)表》 2、《發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)簿》 3、稅務(wù)登記證副本 4、經(jīng)辦人身份證明(服務(wù)承諾中，普通發(fā)票需要此項(xiàng)資料，專用發(fā)票則沒有列明) 5、購(gòu)買增值稅專用發(fā)票的還應(yīng)持IC卡 注：《發(fā)票申購(gòu)表》請(qǐng)到附近的稅務(wù)分局索取。 關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào) 第七條 一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票。 【附注】稅局端發(fā)售的電子發(fā)票種類包括專用發(fā)票、廢舊物資發(fā)票和普通發(fā)票三種，而紙質(zhì)發(fā)票是兩種,因此企業(yè)購(gòu)票后要特別注意根據(jù)不同號(hào)碼段區(qū)分哪些紙質(zhì)專用發(fā)票用來(lái)開增值稅專用發(fā)票的, 哪些紙質(zhì)專用發(fā)票用來(lái)開廢舊物資發(fā)票的，并做好分類存放。 根據(jù)《關(guān)于明確增值稅一般納稅人分類管理有關(guān)問題的通知》（佛國(guó)稅函[2008]267號(hào)）和《關(guān)于增值稅一般納稅人分類管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（佛國(guó)稅函[2008]356號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人可根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在確認(rèn)購(gòu)票數(shù)量時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 （一）納稅人月購(gòu)票最高數(shù)量在25份及以下者，可一次性供票。 （二）納稅人月購(gòu)票最高數(shù)量在25份以上者，按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 1.A、B類增值稅一般納稅人可一次性供票； 2.C類納稅人（不包括納稅信用等級(jí)評(píng)定為D級(jí)的納稅人）的持票最高數(shù)量不能多于月最高購(gòu)票數(shù)量的二分之一； 3.納稅信用等級(jí)評(píng)定為D級(jí)納稅人的持票最高數(shù)量不能多于月最高購(gòu)票數(shù)量的三分之一。 對(duì)輔導(dǎo)期一般納稅人不論納稅信用等級(jí)評(píng)定級(jí)別，統(tǒng)一按照以下原則供應(yīng)增值稅專用發(fā)票： 一、每次供票不能多于25份； 二、月購(gòu)票最高數(shù)量在25份及以下的，可一次性供票； 三、月購(gòu)票最高數(shù)量大于25份的，持票最高數(shù)量不能多于月最高購(gòu)票數(shù)量的二分之一。 （一）必須在當(dāng)月作廢，不得跨月作廢； （二）確保專用發(fā)票聯(lián)次完整收 回、抵扣聯(lián)未經(jīng)認(rèn)證； （三）紙質(zhì)專用發(fā)票與開票子系統(tǒng)中的電子信息必須同時(shí)作廢。 ★★下面是最新發(fā)票管理辦法規(guī)定的作廢發(fā)票的條件 稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有對(duì)作廢發(fā)票的數(shù)量作出規(guī)定。 （一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月； （二）銷售方未抄稅并且未記賬； （三）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。 (1)一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。 (2)一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》，附件 國(guó)稅發(fā)〔2007〕18號(hào)關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知，對(duì)上面進(jìn)行了補(bǔ)充通知。請(qǐng)注意?。。。。。?！ 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）下發(fā)后，各地陸續(xù)反映了一些執(zhí)行中存在的問題，經(jīng)研究，現(xiàn)補(bǔ)充通知如下： 一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理： （一）因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單），并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱通知單）。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 ?。ǘ?strong>購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 （三）因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票?！ ?/font> （四）因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 （五）發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 二、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，通知單第二聯(lián)交代開稅務(wù)機(jī)關(guān)。（注意此類發(fā)票蓋的發(fā)票章，是企業(yè)的發(fā)票章，而不是代開稅務(wù)機(jī)關(guān)的印章） 三、為實(shí)現(xiàn)對(duì)通知單的監(jiān)控管理，稅務(wù)總局正在開發(fā)通知單開具和管理系統(tǒng)。在系統(tǒng)推廣應(yīng)用之前，通知單暫由一般納稅人留存?zhèn)洳?，稅?wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行核銷。紅字專用發(fā)票暫不報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 四、對(duì)2006年開具的專用發(fā)票，在2007年4月30日前可按照原規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。 ---------------------------------------------------------------------------------------------- 3）。《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定及其補(bǔ)充通知》文件的規(guī)定，紅字專用發(fā)票暫不報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。新到的藍(lán)色發(fā)票也應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 納稅輔導(dǎo)：開具紅字通知單四項(xiàng)要求 更新日期：2009年10月20日 《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》是為了解決納稅人發(fā)生銷貨退回、銷售折讓或者銷貨部分退回且不符合作廢條件的情形而開具，是稅務(wù)部門發(fā)票管理的重點(diǎn)。我局對(duì)申請(qǐng)開具紅字通知單業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了分析，我區(qū)2009年1至9月正常出具9047份紅字通知單，其中退貨折讓原因2408份，占總份數(shù)的26.62%；開票有誤原因6574份，占總份數(shù)的72.66%；其他原因開具的65份，占總份數(shù)的0.72%。從數(shù)據(jù)上看，開票有誤原因造成申請(qǐng)開具紅字通知單比重相當(dāng)大，錯(cuò)誤的具體內(nèi)容主要有：購(gòu)銷方資料有誤，貨物名稱、型號(hào)、計(jì)量單位錯(cuò)誤，數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額錯(cuò)誤，打印出錯(cuò)、錯(cuò)號(hào)打印等。究其原因是企業(yè)開票人員意識(shí)不強(qiáng)，開票疏忽大意導(dǎo)致操作失誤。如果操作正確，上述開票有誤的情況均能避免，現(xiàn)針對(duì)上述問題，我局提出以下四點(diǎn)開票要求： （一）企業(yè)開票人員必須具有稅控開票資格方能上崗，不得允許未取得資格的人員開票； （二）開票時(shí)要小心謹(jǐn)慎錄入開票內(nèi)容，開具發(fā)票后，開票人要認(rèn)真細(xì)致復(fù)核票面內(nèi)容，特別對(duì)購(gòu)銷相關(guān)資料、票面號(hào)碼與密文區(qū)號(hào)碼是否一致、有否打印出格等情況進(jìn)行核實(shí)； （三）開票后，發(fā)現(xiàn)票面有誤的，必須馬上在稅控機(jī)內(nèi)作廢，并需檢查確認(rèn)開票系統(tǒng)是否已成功作廢； （四）企業(yè)取得銷方開具的專用發(fā)票時(shí)，需認(rèn)真審核票面內(nèi)容，確認(rèn)內(nèi)容無(wú)誤后方能進(jìn)行認(rèn)證。 以上四點(diǎn)要求，希望企業(yè)開票人員能加以重視，嚴(yán)格遵循，提高開票質(zhì)量，從而減少申請(qǐng)開具紅字通知單的情況發(fā)生。日后，我局將定期對(duì)因開票有誤原因申請(qǐng)開具紅字通知單的次數(shù)較多的企業(yè)，通過(guò)信件形式向企業(yè)法人進(jìn)行通報(bào)處理。 順德區(qū)國(guó)稅局 二○○九年十月十日 來(lái)源：順德區(qū)局 責(zé)任編輯：鄒苑 第二章普通發(fā)票專題
【第二】 普通發(fā)票的領(lǐng)購(gòu) （注意：購(gòu)買普通發(fā)票流程是與購(gòu)買增值稅專用發(fā)票一樣） 增值稅普通發(fā)票分為二聯(lián)及五聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，其他三聯(lián)沒有規(guī)定用途。發(fā)票核銷時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要收回第三至第五聯(lián)的發(fā)票 納稅人首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票應(yīng)提供以下材料：（納稅人報(bào)送的資料必須加蓋公章，注明“與原件相符”字樣） (1) 《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格申請(qǐng)表》（一式二份） (2) 《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》（一式二份） (3) 《領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿申請(qǐng)書》（一式二份） (4) 稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件 (5) 經(jīng)辦人身份證明及復(fù)印件(如屬代理人辦理受托事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具有效身份證件和委托證明) (6) 公章和發(fā)票專用章（或財(cái)務(wù)專用章）印模 納稅人首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)“收購(gòu)發(fā)票”應(yīng)補(bǔ)充提供： a) 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。 b) 經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地和倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)地證明材料及復(fù)印件（租賃合同、土地使用證等） c) 《領(lǐng)購(gòu)使用收購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)審批表》 納稅人首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)《廢舊物資銷售發(fā)票》應(yīng)補(bǔ)充以下材料： a) 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。 b) 經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地和倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)地證明材料及復(fù)印件（租賃合同、土地使用證等） c) 《廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)企業(yè)免稅資格認(rèn)定申請(qǐng)審批表》 納稅人首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)《廣東省出口商品銷售統(tǒng)一發(fā)票 應(yīng)提供以下材料： (1) 《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格申請(qǐng)表》（一式二份） (2) 《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》（一式二份） (3) 《領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿申請(qǐng)書》（一式二份） (4) 稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件 (5) 經(jīng)辦人身份證明及復(fù)印件(如屬代理人辦理受托事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具有效身份證件和委托證明) (6) 公章和發(fā)票專用章（或財(cái)務(wù)專用章）印模 (7) 納稅人首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)《應(yīng)補(bǔ)充提供《出口合同》。 納稅人報(bào)送的資料必須加蓋公章，復(fù)印件注明“與原件相符”字樣。 》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》 平時(shí)納稅人申請(qǐng)購(gòu)買普通發(fā)票所需提供以下的資料： (1) 《稅務(wù)登記證》副本 (2) 《發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)簿》 (3) 《發(fā)票申購(gòu)表》（加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章印模） (4) 經(jīng)辦人身份證明 購(gòu)普通發(fā)票要帶什么資料? 提問人：李 時(shí)間：2010-01-21 11:04:48.0 回復(fù)主題：普通發(fā)票 李，您好！根據(jù)國(guó)稅局有關(guān)規(guī)定,（1）納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票時(shí)應(yīng)提供以下資料： a) 《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)表》一式兩份； b) 持《稅務(wù)登記證》（副本）查驗(yàn)； c) 經(jīng)辦人的身份證明（如：身份證、護(hù)照）原件及復(fù)印件；如屬代理人辦理受托事項(xiàng)時(shí)，填寫授權(quán)委托書； d) 加蓋公章和財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模（請(qǐng)蓋在《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)表》上）； e) 納稅人使用自行開發(fā)軟件開具電腦版發(fā)票的，其開票軟件及使用說(shuō)明書報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案； f) 申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)《廣東省收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票》時(shí)提供已由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的《領(lǐng)購(gòu)使用收購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)表》原件及復(fù)印件； g) 申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)《廣東省出口商品銷售統(tǒng)一發(fā)票》時(shí)，內(nèi)資企業(yè)提供《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》和出口合同原件及復(fù)印件；外資企業(yè)提供《中華人民共和國(guó)臺(tái)港澳僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》和出口合同原件及復(fù)印件。 (2) 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票應(yīng)提供以下資料： a) 《發(fā)票申購(gòu)表》應(yīng)加蓋企業(yè)公章（財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模作初次申購(gòu)留備）[一式一份]； b) 《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》； c) 《稅務(wù)登記證》副本查驗(yàn)； d) 持經(jīng)辦人身份證明查驗(yàn)； e) 稅控IC卡（一般納稅人購(gòu)買稅控發(fā)票提供） ★ ★★★普通發(fā)票沖紅 根據(jù)《廣東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于開具紅字普通發(fā)票有關(guān)問題的通知》（粵國(guó)稅函[1997]180號(hào)）對(duì)開具紅字普通發(fā)票的管理問題，省局明確如下：(此文件不知是否還有效)?★★★★★ 一、凡發(fā)生銷貨折讓或退回，能取回原發(fā)票的，如果銷貨方未作帳務(wù)處理，可將收回的發(fā)票聯(lián)粘附在存根聯(lián)后面依次注明“作廢”。屬于銷售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購(gòu)貨方，不得開具紅字發(fā)票；如果銷貨方已作帳務(wù)處理，可開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入。同時(shí)，將收回的發(fā)票聯(lián)粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上。 二、發(fā)生銷貨折讓或退回，無(wú)法取回原發(fā)票需要開具紅字普通發(fā)票的，銷貨方必須取得對(duì)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的有效證明。即由購(gòu)買方寫出進(jìn)貨退回或折讓的有關(guān)書面材料交由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)加具意見并蓋章后送交銷貨方，才能作為銷貨方開具紅字普通發(fā)票的合法依據(jù)，否則，銷貨方不得抵減當(dāng)期的銷售收入 。另外，根據(jù)《關(guān)于開具紅字普通發(fā)票有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（粵國(guó)稅函[2003]627號(hào)）就納稅人發(fā)生銷貨折讓或退回需要開具紅字普通發(fā)票的稅收管理問題重新明確如下： 一、購(gòu)貨方和銷貨方均未作帳務(wù)處理的，銷貨方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，與存根聯(lián)及其他聯(lián)次一起粘貼以備核查。 二、購(gòu)貨方未作帳務(wù)處理，銷貨方已作帳務(wù)處理的，銷貨方必須收回原發(fā)票后開具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單，方可開具等額的紅字發(fā)票。同時(shí)，必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。 三、購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理的，不論銷貨方是否已作帳務(wù)處理，銷貨方須取得購(gòu)貨方出具的有效書面證明，填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單后，方可開具等額的紅字發(fā)票。 四、購(gòu)貨方的有效書面證明，必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單（原已付款的），以及退貨的原因并加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專用章。 五、除上述第一、二點(diǎn)情形外，銷貨方須以購(gòu)貨方的有效書面證明、藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單和紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為帳務(wù)處理相應(yīng)的會(huì)計(jì)記帳憑證。 如果納稅人因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增購(gòu)比原來(lái)大的普通發(fā)票應(yīng)如何辦理？ 納稅人申請(qǐng)變更普通發(fā)票的種類、數(shù)量及購(gòu)票方式應(yīng)提交以下材料： (1) 《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格申請(qǐng)表》 (2) 《變更稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》 (3) 《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》 (4) 稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件 (5) 經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件 (如屬代理人辦理受托事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具有效身份證件和委托證明) 從2007年2月1日起，凡納入防偽稅控“一機(jī)多票”系統(tǒng)的增值稅一般納稅人(商業(yè)零售企業(yè)和水、電、氣企業(yè)除外),其商品銷售、加工修理修配業(yè)務(wù)一律通過(guò)防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票。納稅人自領(lǐng)購(gòu)增值稅普通發(fā)票之日起，不得再開具手寫、電腦版商品銷售、加工修理修配普通發(fā)票；對(duì)已領(lǐng)購(gòu)且尚未使用完的上述發(fā)票，在2007年1月31日前辦理繳銷手續(xù)。 增值稅普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量和開具限額的授權(quán)，按照稅務(wù)行政許可的流程辦理，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況審批。 增值稅普通發(fā)票的購(gòu)方信息欄中名稱項(xiàng)必須填寫，若沒有納稅識(shí)別號(hào)、銀行賬戶等可以為空。如購(gòu)貨方是個(gè)人，企業(yè)可只填寫名稱。 國(guó)家稅務(wù)總局: 國(guó)稅函〔2006〕971號(hào)關(guān)于實(shí)施增值稅普通發(fā)票“一窗式”比對(duì)的通知 自2006年10月1日起（稅款所屬期，下同），凡使用稅控器具開具增值稅普通發(fā)票的增值稅納稅人，征收單位在受理申報(bào)時(shí)，按照國(guó)稅發(fā)〔2005〕141號(hào)文件規(guī)定的比對(duì)內(nèi)容，實(shí)施增值稅普通發(fā)票“一窗式”比對(duì) 自2006年10月1日起，各地必須嚴(yán)格按照《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕61號(hào)）規(guī)定，實(shí)施報(bào)稅IC卡新的“清零解鎖”程序 ★★★★發(fā)票遺失辦理手續(xù) 您好！2009年9月開出的發(fā)票，應(yīng)快遞公司丟失造成現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)對(duì)方?jīng)]有收到發(fā)票，但是我們已做帳，請(qǐng)問該怎么辦?。恐x謝 小黃：您好！一、納稅人遺失增值稅專用發(fā)票必須分別在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《佛山日?qǐng)?bào)》或《珠江商報(bào)》等市級(jí)以上報(bào)刊（以下簡(jiǎn)稱市級(jí)報(bào)刊）、廣東省國(guó)稅局網(wǎng)站（由稅務(wù)機(jī)關(guān)受理遺失審批后掛網(wǎng)站）辦理遺失聲明。二、辦理遺失聲明后開票方需提供如下資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理遺失增值稅專用發(fā)票報(bào)告手續(xù)：1、填寫《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》一式三份；2、刊登發(fā)票遺失聲明的版面原件和復(fù)印件（可提供抬頭為該企業(yè)名稱《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》及《佛山日?qǐng)?bào)》等市級(jí)以上報(bào)刊的刊登發(fā)票原件和復(fù)印件）；3、《丟失、被盜增值稅專用發(fā)票清單》；4、若丟失發(fā)票不屬于開票方責(zé)任的，需提供相關(guān)證明材料。三、辦理發(fā)票掛失手續(xù)后，開票方可按會(huì)計(jì)制度規(guī)定提供相關(guān)的證明材料給購(gòu)貨方入賬，已過(guò)認(rèn)證期限的發(fā)票購(gòu)貨方不能再按規(guī)定認(rèn)證抵扣。遇有稅務(wù)疑問，歡迎致電12366納稅服務(wù)熱線，我們將為您提供人工答詢服務(wù)。 1、 遺失增值稅專用發(fā)票應(yīng)準(zhǔn)備的資料： (1) 《增值稅專用發(fā)票遺失聲明刊登表》一式五份或《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》）； (2) 《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》刊登發(fā)票； (3) 《佛山日?qǐng)?bào)》、《珠江時(shí)報(bào)》等市級(jí)以上報(bào)刊的刊登發(fā)票（發(fā)票抬頭必須有企業(yè)的名稱）； (4) 《丟失、被盜增值稅專用發(fā)票清單》； (5) 遺失證明的材料； (6) 《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》； (7) 《發(fā)票繳銷登記表》。 另外，如屬于已報(bào)案的被盜發(fā)票必須提供報(bào)案證明材料，屬于購(gòu)貨方遺失發(fā)票的必須附送購(gòu)貨方證明材料。 2、 遺失普通發(fā)票應(yīng)準(zhǔn)備的資料： (1) 《普通發(fā)票遺失聲明申請(qǐng)審批表》一式四份或《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》； (2) 《佛山日?qǐng)?bào)》、《珠江時(shí)報(bào)》等市級(jí)以上報(bào)刊的刊登發(fā)票（發(fā)票抬頭必須有企業(yè)的名稱）； (3) 遺失證明的材料； (4) 《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》； (5) 《發(fā)票繳銷登記表》 另外，如屬于已報(bào)案的被盜發(fā)票必須提供報(bào)案證明材料，屬于購(gòu)貨方遺失發(fā)票的必須附送購(gòu)貨方證明材料。如您企業(yè)遺失的是增值稅專用發(fā)票，需要按上述所規(guī)定的兩份報(bào)紙上刊登遺失聲明。 ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 遺失增值稅專用發(fā)票，需向《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》和《佛山日?qǐng)?bào)》（或《珠江商報(bào)》)辦理發(fā)票遺失聲明及向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票掛失申請(qǐng)審批手續(xù): 1、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》刊登費(fèi)用為：不超過(guò)100字每則刊登費(fèi)400元）。 《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》報(bào)社地址：北京市宣武區(qū)槐柏樹后街21號(hào) 開戶銀行： 北京工行宣武支行天寧寺分理處 帳戶：《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》報(bào)社 賬號(hào)： 046057-66 聯(lián)系電話：010-63031178 郵編：100053 聯(lián)系人：賈靜 2、《佛山日?qǐng)?bào)》地址：佛山市衛(wèi)國(guó)路一號(hào)（開心大藥房附近一樓），聯(lián)系電話：83361117 刊登費(fèi)用：專用發(fā)票220元/份，普通發(fā)票200元/份 《珠江時(shí)報(bào)》地址:桂園,電話86227751 《珠江商報(bào)》地址：順德,電話82722122 3、完成上述匯款和掛失刊登手續(xù)后，納稅人需到附近主管國(guó)稅分局領(lǐng)取并填報(bào)一式五份《增值稅專用發(fā)票遺失聲明刊登表》，連同《佛山日?qǐng)?bào)》的刊登發(fā)票和《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》的刊登匯款單報(bào)送當(dāng)?shù)貒?guó)稅分局辦稅服務(wù)廳辦理審批手續(xù)。 根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定，對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。 納稅輔導(dǎo)：普通發(fā)票鑒別真?zhèn)畏椒?/font> 更新日期：2009年09月14日 當(dāng)納稅人收到銷售方開具的普通發(fā)票時(shí)，可通過(guò)下列方法鑒別發(fā)票真?zhèn)危?/font> 一、通過(guò)發(fā)票票面特征自行辨別 （1）手寫版發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及換票聯(lián)的監(jiān)制章及其號(hào)碼所用油墨均采用紅色防偽專用油墨印制，即在紫外燈下呈現(xiàn)紅色熒光反映；（2）電腦版發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)監(jiān)制章采用紅色防偽專用油墨印制，即在紫外燈下呈現(xiàn)紅色熒光反映；（3）發(fā)票聯(lián)的大寫金額欄采用發(fā)票文字印色套印色條；（4）分類代碼為12位阿拉伯?dāng)?shù)字，從左至右按編碼規(guī)則排列；（5）各款發(fā)票的號(hào)碼均為8位阿拉伯?dāng)?shù)字，字體為哥特字體；（6）發(fā)票聯(lián)復(fù)寫后文字能夠呈現(xiàn)紫色；（7）手寫和電腦版發(fā)票均采用特種無(wú)碳復(fù)印紙，其中各類發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及換票證的換票聯(lián)均采用水印無(wú)碳紙（正面有明顯的菱形水印“SW”字樣，除刮獎(jiǎng)普通發(fā)票外）。 二、持票上門鑒別 納稅人需攜帶發(fā)票原件、加蓋公章的《鑒定發(fā)票申請(qǐng)表》和單位證明（或委托書）及經(jīng)辦人身份證來(lái)開票方或受票方轄區(qū)所在的區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稅政部門或發(fā)票管理部門作發(fā)票真?zhèn)舞b定。 三、查驗(yàn) 2006年7月1日起，佛山市國(guó)家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站開通了網(wǎng)上發(fā)票查驗(yàn)功能，納稅人可自行上網(wǎng)，錄入發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼和銷方稅務(wù)登記證號(hào)后，可以查詢?cè)摪l(fā)票相關(guān)信息是否屬實(shí)。 四、12366熱線查詢 12366熱線查詢只限于佛山市商品銷售刮獎(jiǎng)發(fā)票，當(dāng)納稅人刮開發(fā)票刮獎(jiǎng)區(qū)若顯示為中獎(jiǎng)金額時(shí)，中獎(jiǎng)發(fā)票持有人可于佛山市任何一個(gè)國(guó)稅分局（包括區(qū)局的辦稅服務(wù)廳）辦理發(fā)票驗(yàn)證和兌獎(jiǎng)手續(xù)，若顯示為“謝謝您”，則表明該發(fā)票不中獎(jiǎng)，此時(shí)，納稅人將發(fā)票聯(lián)的“發(fā)票密碼”涂層刮開，并通過(guò)國(guó)稅局12366熱線提示內(nèi)容錄入“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號(hào)碼”和“發(fā)票密碼”等信息參加每年1月15日和7月15日（節(jié)假日順延）的二次抽獎(jiǎng)，若納稅人按要求正確錄入上述內(nèi)容且能成功登記相關(guān)資料，則證明該發(fā)票為真發(fā)票，否則即可認(rèn)定為偽造、變?cè)彀l(fā)票。 來(lái)源：順德區(qū)局 責(zé)任編輯：鄒苑 發(fā)布日期：2009年09月14日 更新日期：2009年09月14日 我局處理意見：首先多謝納稅人對(duì)稅務(wù)工作提出的寶貴意見，我局會(huì)將您的意見向上級(jí)反映。對(duì)于原《廣東省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票》（電腦版）改版為限額千元、限額萬(wàn)元、限額十萬(wàn)元等3種版面的電腦版發(fā)票，而改版后的《廣東省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票》（限額的電腦版）屬全省統(tǒng)印發(fā)票，且納稅人開具發(fā)票時(shí)應(yīng)盡量足額開具，因此，在未有最新規(guī)定前請(qǐng)按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。 如您司需要銷售自己使用過(guò)的二手車，且屬于我市國(guó)稅系統(tǒng)管轄的增值稅業(yè)戶，應(yīng)向其所在地主管稅務(wù)分局（辦稅服務(wù)廳）辦理減免增值稅備案手續(xù)。銷售二手車辦理減免增值稅手續(xù)需提供的資料： （1）身份證明原件和復(fù)印件（管轄業(yè)戶提供國(guó)稅稅務(wù)登記證副本原件、屬于個(gè)人的非管轄業(yè)戶提供個(gè)人身份證或有效身份證明、除個(gè)人外的非管轄業(yè)戶提供組織機(jī)構(gòu)代碼證）； （2）機(jī)動(dòng)車行駛證原件和復(fù)印件； （3）《二手車銷售減（免）稅報(bào)備表》一份； （4）固定資產(chǎn)相關(guān)賬冊(cè)復(fù)印件（除其他個(gè)人外）； （5）《廣東省二手車買賣合同》原件及復(fù)印件； （6）《商品銷售統(tǒng)一發(fā)票》 、《增值稅普通發(fā)票》或《增值稅專用發(fā)票》發(fā)票聯(lián)（管轄業(yè)戶辦理備案時(shí)提供）。 %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% 第三章一機(jī)多票稅控系統(tǒng) 企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)-----在一機(jī)多票稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票(銷項(xiàng))或開具普通發(fā)票. 專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具： （一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符； ?。ǘ┳舟E清楚，不得壓線、錯(cuò)格； ?。ㄈ┌l(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；(注意存根聯(lián)可以不用加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章) 根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票填開管理問題的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅[1995]162 號(hào)）規(guī)定：開具專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的規(guī)定統(tǒng)一加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章. 財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章應(yīng)加蓋在專用發(fā)票的右下角的“銷貨單位章”處。財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印泥。 如發(fā)現(xiàn)對(duì)方把＂發(fā)票專用章＂蓋到了合計(jì)金額那里,此票加蓋的印章蓋住了金額，應(yīng)退回對(duì)方企業(yè)重新開具發(fā)票。發(fā)票專用章應(yīng)該蓋在票的右下方備注那一個(gè)框里 ?。ㄋ模┌凑赵鲋刀惣{稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。 對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票，購(gòu)買方有權(quán)拒收。 ▲▲由于打發(fā)票的時(shí)候沒有打上，發(fā)票處收款人和復(fù)核人用私章蓋上可以嗎？ 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須填寫項(xiàng)目齊全，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印。開票方不按規(guī)定開具發(fā)票，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。 關(guān)于發(fā)票的具體管理辦法可參見國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的2007年1月1日實(shí)行關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知 對(duì)于開出的增值稅發(fā)票如果是開錯(cuò)了，已經(jīng)給到了購(gòu)買方的情況下，如果對(duì)方拒收發(fā)票，如不符合作廢條件，則憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票沖減，而退回則應(yīng)按以下方式處理：》》》》》》》》》》》 因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)以上規(guī)定，拒收發(fā)票證明要寫題目：寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容，然后另起一行寫你單位的名稱，識(shí)別號(hào)，地址，收到何方開具的發(fā)票，發(fā)票代碼，號(hào)碼；最后另起一行寫單位名稱，日期，加蓋公章。 ★★請(qǐng)問個(gè)體工商戶能否到國(guó)稅局代開增值稅發(fā)票？可以的話需要帶什么資料前往？（那個(gè)人的行嗎？） 回答內(nèi)容 根據(jù)辦稅規(guī)程，代開增值稅專用發(fā)票主要有以下幾點(diǎn)要求： 1、凡能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模納企業(yè)銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可由稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票。銷售對(duì)象必須是一般納稅人。工業(yè)企業(yè)適用3%征收率，商業(yè)企業(yè)適用4%征收率。開票內(nèi)容必須是小規(guī)模企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍以內(nèi)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。 2、小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開專用發(fā)票實(shí)行即開即征增值稅款。 3、達(dá)不到起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶一律不得申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。 4、查帳征收業(yè)戶代開專用發(fā)票對(duì)代開發(fā)票額不征收堤圍費(fèi)。雙定業(yè)戶代開專用發(fā)票對(duì)代開發(fā)票額要即時(shí)征收堤圍費(fèi)。 企業(yè)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票需提供以下資料： 1、《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》； 2、稅務(wù)登記證副本； 3、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》請(qǐng)到附近的稅務(wù)分局索取。 ★8月份我單位購(gòu)買一臺(tái)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，已取得專用增值稅發(fā)票，在9月份跟其他材料專用發(fā)票一起認(rèn)證，請(qǐng)問下是否要分開抵扣呢？那又怎么做呢？到時(shí)在電子報(bào)稅系統(tǒng)中怎么操作呢？ 提問人：黃小姐 時(shí)間：2010-09-17 回復(fù)： 您好：納稅人可以在認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證或到主管稅務(wù)分局前臺(tái)認(rèn)證發(fā)票。在取得認(rèn)證結(jié)果時(shí)導(dǎo)入電★★★★★★★★★★★★★★★★★★★子申報(bào)系統(tǒng)，不需分開抵扣，但需填報(bào)電子申報(bào)系統(tǒng)中的《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。 ★★ 根據(jù)廣東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)飼料產(chǎn)品免征增值稅工作的通知(粵國(guó)稅發(fā)[2003]43號(hào)）規(guī)定，飼料經(jīng)營(yíng)企業(yè)（指商貿(mào)流通環(huán)節(jié)）經(jīng)銷的飼料凡符合（財(cái)稅〔2001〕121號(hào)）規(guī)定范圍內(nèi)的，可憑飼料生產(chǎn)企業(yè)提供的飼料產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的合格證明（有效期一年內(nèi)），比照上述飼料生產(chǎn)環(huán)節(jié)的申辦規(guī)定，由地級(jí)以上市國(guó)稅局審批與管理。 如您企業(yè)銷售的飼料產(chǎn)品符合上述條件的免征增值稅。 根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票，因此全部銷售免稅貨物的企業(yè)不辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 ★★★如果增值稅發(fā)票里的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一欄寫的全是英文，沒有中文，這種情況下這份增值稅發(fā)票能用于抵扣嗎？如果不能，我可以從國(guó)家的哪號(hào)文件了解這個(gè)規(guī)定呢 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十六條規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。 ★★★運(yùn)輸發(fā)票的認(rèn)證抵扣程序？（運(yùn)輸發(fā)票不需要認(rèn)證，只有增值稅專用發(fā)票，才需要認(rèn)證。） 增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，可以在自發(fā)票開具日90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前申報(bào)抵扣。(2009年起改為180天) 一般納稅人使用電子申報(bào)軟件進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，必須同時(shí)錄入運(yùn)輸發(fā)票抵扣信息并生成《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》電子信息和紙質(zhì)文件，連同其他必報(bào)資料在每月征期時(shí)一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。中介代理機(jī)構(gòu)代理一般納稅人納稅申報(bào)的，必須同時(shí)代理錄入運(yùn)輸發(fā)票抵扣信息。未按要求報(bào)送《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》的，可退回納稅人重新報(bào)送。當(dāng)月仍不報(bào)送的，其運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 ★★★我于9月份收到對(duì)方開來(lái)的電腦版運(yùn)輸發(fā)票，并把該發(fā)票入賬，納稅申報(bào)時(shí)拿去稅局抵扣，后來(lái)我發(fā)現(xiàn)該發(fā)票的小寫金額與大寫金額不符，請(qǐng)問我該如何處理？ 若已申報(bào)抵扣當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額請(qǐng)?jiān)谙略聦⒃摲莅l(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。 ★★★根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用問題的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)[1994]56號(hào))規(guī)定，為了減少開具專用發(fā)票的工作量，降低專用發(fā)票的使用成本，銷售貨物品種較多的，可以匯總開具專用發(fā)票。如果所售貨物適用的稅率不一致，應(yīng)按不同稅率分別匯總填開專用發(fā)票。匯總填開專用發(fā)票，可以不填寫“商品或勞務(wù)名稱”、“計(jì)量單位”、“數(shù)量”和“單價(jià)”欄。 匯總填開專用發(fā)票，必須附有銷售方開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單。銷貨清單應(yīng)填寫購(gòu)銷雙方的單位名稱、商品或勞務(wù)名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、銷售額，銷貨清單的匯總銷售額應(yīng)與專用發(fā)票“金額”欄的數(shù)字一致。購(gòu)貨方應(yīng)索取銷貨清單一式兩份，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)之后。 銷貨清單的樣式，暫由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局制定。 ★★★★【V6.10 windows防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)】的操作 ◆***每月初一般1號(hào)進(jìn)行抄稅 什么是增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)網(wǎng)上抄報(bào)稅 增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)網(wǎng)上抄報(bào)稅，是現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票（增值稅普通發(fā)票）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)采集的方式之一。納稅人可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅普通發(fā)票）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)采集，從而真正意義上實(shí)現(xiàn)足不出戶完成增值稅認(rèn)證、報(bào)稅、申報(bào)、稅款繳納和稅控IC卡清卡等工作。 ◆網(wǎng)上抄報(bào)稅的準(zhǔn)備工作 一、自愿選擇使用網(wǎng)上抄報(bào)稅數(shù)據(jù)采集方式。 二、自行聯(lián)系服務(wù)供應(yīng)商購(gòu)買網(wǎng)上抄報(bào)稅專用產(chǎn)品（含專用讀卡器、軟件安裝光盤、用戶手冊(cè)）。 三、完成網(wǎng)上抄報(bào)稅軟件安裝，并進(jìn)行完成情況測(cè)試，測(cè)試包括通訊測(cè)試和讀卡器測(cè)試，確保安裝成功。 ◆抄報(bào)期間IC卡損壞稅控機(jī)需維修可以申請(qǐng)延期嗎? 納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。具體您企業(yè)也可以向主管稅務(wù)分局反映。延期申報(bào)申請(qǐng)需要提供以下資料：1.《延期申報(bào)申請(qǐng)核準(zhǔn)表》(一式一份)2.《稅務(wù)登記證》（副本）。 增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證業(yè)務(wù) ◆優(yōu)點(diǎn) ●優(yōu)點(diǎn)一：足不出戶實(shí)現(xiàn)認(rèn)證。納稅人使用網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)上傳發(fā)票認(rèn)證文件，足不出戶即可完成認(rèn)證工作，極大地節(jié)約辦稅成本。 ●優(yōu)點(diǎn)二：數(shù)據(jù)更加安全。納稅人使用網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)，納稅人上傳的發(fā)票認(rèn)證文件經(jīng)過(guò)密鑰的加密。即使丟失發(fā)票認(rèn)證文件，都不會(huì)泄密，安全性高。 ●優(yōu)點(diǎn)三：時(shí)間更加方便。除每月最后一個(gè)工作日起到月底這段時(shí)間以外，納稅人全天24小時(shí)均可使用網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)上傳發(fā)票認(rèn)證文件，半個(gè)小時(shí)內(nèi)即可知道認(rèn)證結(jié)果。任何時(shí)間都可以查詢和下載認(rèn)證結(jié)果，下載認(rèn)證結(jié)果通知書。 ●優(yōu)點(diǎn)四：上傳更加方便。采用增量疊加方式，同一月份多次認(rèn)證時(shí)系統(tǒng)對(duì)發(fā)票結(jié)果進(jìn)行累加，減少納稅人出錯(cuò)機(jī)會(huì)。不同于后臺(tái)認(rèn)證的覆蓋存盤方式，納稅人無(wú)需每次報(bào)盤認(rèn)證均上報(bào)當(dāng)月認(rèn)證的所有抵扣聯(lián)信息，而只需上傳當(dāng)次需要新增認(rèn)證的發(fā)票。 ◆流程 ●1．使用掃描儀的企業(yè)要將掃描軟件進(jìn)行升級(jí)。 ●2．在網(wǎng)上注冊(cè)用戶，打印申請(qǐng)表及開通網(wǎng)上認(rèn)證確認(rèn)書，蓋公章，連同稅務(wù)登記證副本到稅局開通權(quán)限，獲取密鑰文件。 ●3．將密鑰文件導(dǎo)入企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)（如使用掃描儀，同時(shí)需要將密鑰導(dǎo)入掃描軟件）。 ●4．修改企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)若干選項(xiàng)。 ●5．手工錄入待認(rèn)證發(fā)票，或：由掃描儀掃描錄入待認(rèn)證發(fā)票。 ●6．導(dǎo)出待認(rèn)證文件。 ●7．登陸佛山國(guó)稅門戶網(wǎng)站（網(wǎng)址http://www.或http://fs.），進(jìn)入網(wǎng)上辦稅大廳。 ●8．上傳待認(rèn)證發(fā)票文件。 ●9．查詢是否通過(guò)認(rèn)證，下載認(rèn)證結(jié)果和通知書。 ●10．將認(rèn)證結(jié)果導(dǎo)入企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng),打印通知書。 《1》 是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。 《2》 是指增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)稅期內(nèi)將上月通過(guò)防偽稅控開票系統(tǒng)開出的發(fā)票信息傳遞至稅務(wù)機(jī)關(guān)的操作。抄稅只適用于增值稅一般納稅人，小規(guī)模納稅人不用抄稅。 ◆【報(bào)稅】是指納稅人持IC卡或者IC卡和軟盤向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開票數(shù)據(jù)電文 增值稅普通發(fā)票需進(jìn)行抄稅，其操作方法與增值稅專用發(fā)票抄稅一樣。由于系統(tǒng)并沒有對(duì)普通發(fā)票和專用發(fā)票抄稅進(jìn)行分開處理，納稅人進(jìn)行抄稅時(shí)已是對(duì)普通發(fā)票和專用發(fā)票一齊抄稅 增值稅普通發(fā)票抄稅不需報(bào)送《電腦版增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，也不需提供其他資料。納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)抄稅時(shí)，所需提供的資料不變與原來(lái)的一樣。 一機(jī)多票升級(jí)后，企業(yè)當(dāng)月可進(jìn)行多次抄稅，主要是為解決開票量大的企業(yè)，金稅卡和稅控IC卡存儲(chǔ)空間有限的問題，當(dāng)企業(yè)開票量達(dá)到一定值，存儲(chǔ)空間已滿時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示“發(fā)票寫入?yún)^(qū)已滿，請(qǐng)及時(shí)抄稅”，此時(shí)企業(yè)只要將這部分發(fā)票抄稅后，就可以繼續(xù)開具發(fā)票了，抄出的稅可以隨時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行當(dāng)月抄稅。)----在開票系統(tǒng)中打印相關(guān)發(fā)票清單報(bào)表----進(jìn)行報(bào)稅---抄稅成功后導(dǎo)入開票系統(tǒng)成功標(biāo)志 ◆報(bào)稅報(bào)表的打?。?-------- 操作方法>>>>>>>>點(diǎn)擊“抄報(bào)稅管理/發(fā)票資料查詢打印”或快捷圖標(biāo)“發(fā)票資料”。系統(tǒng)彈出“發(fā)票資料查詢打印”對(duì)話框，選擇打印選項(xiàng)、發(fā)票種類、月份、所屬稅期和報(bào)表種類 打印出增值稅發(fā)票匯總表樣表如下: 具體報(bào)表有: 1.增值稅發(fā)票匯總表2.正數(shù)發(fā)票清單3.負(fù)數(shù)發(fā)票清單4.正數(shù)發(fā)票廢票清單5.負(fù)數(shù)發(fā)票廢票清單 【注意】 非當(dāng)前月的“本月累計(jì)”顯示全月的發(fā)票統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。 次月征期抄稅后，未讀入報(bào)稅成功標(biāo)志前，“所屬稅期”選項(xiàng)中會(huì)顯示“本期數(shù)據(jù)”，可以選擇“本期數(shù)據(jù)”對(duì)上月最后一次非征期抄稅后至次月1日前的那段數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì) 當(dāng)“選擇月份”為非當(dāng)前月時(shí)，“所屬稅期”只有“本月累計(jì)”一項(xiàng)；當(dāng)“選擇月份”為當(dāng)前月時(shí)，“所屬稅期”包括“本月累計(jì)”、“第一期”、“第二期”……“第XX期”，所能顯示的期數(shù)是由當(dāng)月已經(jīng)隨時(shí)抄稅的次數(shù)決定。 【第四】 平時(shí)開具增值稅銷項(xiàng)發(fā)票包括有以下幾類: 1)正數(shù)發(fā)票 2)負(fù)數(shù)發(fā)票(紅字發(fā)票) 3)帶有發(fā)票清單的發(fā)票 4)帶有銷售折扣的發(fā)票 5)普通發(fā)票 6)廢舊物資發(fā)票 例子說(shuō)明：》》》》》》》》現(xiàn)有一家廢品回收企業(yè)（已被認(rèn)定可享受直接減免增值稅的稅收優(yōu)惠），其在銷售時(shí)開具的《銷售廢品專用發(fā)票》上記錄的銷售金額是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？？該企業(yè)在銷售時(shí)直接減免的增值稅是否需要計(jì)提并記入應(yīng)交增值稅－減免稅金的科目？？？ 廢舊物資銷售發(fā)票上的金額是含稅銷售額，需折算為不含稅銷售額入帳。您企業(yè)需要計(jì)提并記入“應(yīng)交增值稅－減免稅款”科目。 【第五】 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票讀入開票系統(tǒng) 【第六】 當(dāng)月在開票過(guò)程中,如發(fā)現(xiàn)有開錯(cuò)的發(fā)票,進(jìn)行當(dāng)月發(fā)票的作廢. 【注】跨月不能做廢發(fā)票,只能開具紅字發(fā)票.當(dāng)月作廢發(fā)票必須按最新的發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行. 【第七】 發(fā)票數(shù)據(jù)的備份 等 【第七】 本月如購(gòu)進(jìn)原材料,取得增值稅發(fā)票.(進(jìn)項(xiàng)) ,將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】---【發(fā)票管理】中?；蜻M(jìn)行掃描錄入。 ★小提示★根據(jù)粵國(guó)稅發(fā)[2003]52號(hào)《關(guān)于推行增值稅防偽稅控系統(tǒng)的通告》的規(guī)定，納稅人購(gòu)置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備可按以下規(guī)定抵扣： 本規(guī)定所稱專用設(shè)備，是指金稅卡、IC卡、讀卡器和其他設(shè)備。 本規(guī)定所稱通用設(shè)備，是指計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、掃描器具和其他設(shè)備。 （1）納稅人購(gòu)置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備可憑購(gòu)貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣。 （2）企業(yè)購(gòu)進(jìn)的通用設(shè)備包括電腦與打印機(jī)，只能抵扣一套(增購(gòu)的專用設(shè)備；丟失、被盜專用設(shè)備而重購(gòu)的均可抵扣)，通用設(shè)備必須取得增值稅專用發(fā)票才能抵扣。(增值稅專用發(fā)票要在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證) （3）防偽稅控專用設(shè)備的發(fā)票為“廣東粵稅科技公司防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備銷售額定額發(fā)票”，按發(fā)票金額換算不含稅額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 （4）專用設(shè)備與通用設(shè)備的發(fā)票必須一并在同一申報(bào)期內(nèi)拿到分局審核，否則通用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣。 購(gòu)買金稅卡取得的定額發(fā)票屬普通發(fā)票，不需進(jìn)行認(rèn)證。 ★★★★★關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣問題 》》》》輔導(dǎo)期一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅是隔月抵扣的. 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)施“先比對(duì)、后扣稅”有關(guān)管理問題的通知》（國(guó)稅發(fā)明電［2004］51號(hào)）規(guī)定：輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可予以抵扣。如您單位10月認(rèn)證通過(guò)發(fā)票,應(yīng)于12月初申報(bào)期內(nèi)到所屬分局前臺(tái)導(dǎo)出比對(duì)結(jié)果,再進(jìn)行申報(bào)納稅 》》》》》》增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。認(rèn)證相符的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則也不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因?yàn)橘?gòu)貨方超過(guò)90天未能認(rèn)證抵扣而將發(fā)票退回要求銷貨方重開，屬于購(gòu)貨方的過(guò)失造成，銷貨方不能因此重開發(fā)票給對(duì)方重新認(rèn)證抵扣。(但對(duì)商業(yè)輔導(dǎo)期企業(yè)從稅款所屬時(shí)期2005年3月起是實(shí)行先比對(duì)后抵扣；對(duì)出口企業(yè)超期申報(bào)退稅，按規(guī)定要轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，轉(zhuǎn)內(nèi)銷部份產(chǎn)品相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不屬當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣的范圍。) 》》》》》》當(dāng)月已認(rèn)證過(guò)的發(fā)票,如果當(dāng)月由于退貨.已退回購(gòu)貨方的.那么還要向稅局進(jìn)行說(shuō)明嗎?? 如果說(shuō)明,那是什么時(shí)間?? 您企業(yè)需在納稅申報(bào)時(shí)提供書面說(shuō)明（加蓋公章） 》》》》我公司是商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)辦公用品,取得了增值稅專用發(fā)票,能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎? 如您企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物（固定資產(chǎn)除外）所取得的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)，可在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)抵扣。 》》》》》小規(guī)模納稅人所取得的增值稅專用發(fā)票不可以申報(bào)抵扣。 由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人,在一般納稅人審核期間增值稅是按4%或6%，而不按17%。當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票不可以在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。未認(rèn)定為一般納稅人，須按小規(guī)模納稅人的適用征收率征收增值稅 ★★★請(qǐng)問進(jìn)出口來(lái)料加工企業(yè)在海關(guān)交納的增值稅款,憑哪些資料到國(guó)稅局抵稅? 根據(jù)《關(guān)于海關(guān)完稅憑證審核問題的批復(fù)》（佛國(guó)稅函[2005]90 號(hào)）的規(guī)定，采取“進(jìn)料加工”或“來(lái)料加工”的企業(yè)，海關(guān)按一定比例確定殘次料件的數(shù)量并對(duì)殘次料件及包裝物征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在接收審核該部分海關(guān)完稅憑證時(shí)，應(yīng)要求納稅人提供海關(guān)完稅憑證的原件及復(fù)印件（原件審核相符后即時(shí)退還）、進(jìn)料報(bào)關(guān)單復(fù)印件及加蓋海關(guān)印章的“進(jìn)料（來(lái)料）加工合同核銷申請(qǐng)表”復(fù)印件。 ★★★企業(yè)（包括國(guó)有、集體、私營(yíng)、外商投資等）通過(guò)外貿(mào)企業(yè)代理或直接從國(guó)外進(jìn)口材料、應(yīng)支付的進(jìn)口關(guān)稅，不通過(guò)“應(yīng)交稅金”賬戶核算，而是將其與進(jìn)口材料的價(jià)款、國(guó)外運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)、國(guó)內(nèi)費(fèi)用一并直接計(jì)入進(jìn)口原材料成本，關(guān)稅不能抵扣。 |
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