月18日，銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（下稱《辦法》），對保理業(yè)務(wù)、保理融資、應(yīng)收賬款及轉(zhuǎn)讓予以定義并進行了分類，對合格應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)進行了界定。

近年來，保理業(yè)務(wù)在我國呈現(xiàn)出加快的發(fā)展態(tài)勢。據(jù)中國銀行業(yè)保理專業(yè)委員會數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，2012年我國銀行保理業(yè)務(wù)量折合人民幣2.83萬億人民幣，同比增長26.94%；其中國內(nèi)保理2.24萬億人民幣，同比增長17.83%；國際保理939.72億美元，同比增長80.16%。

到了2013年上半年，銀行業(yè)協(xié)會成員單位國內(nèi)保理業(yè)務(wù)量達1.23萬億元，同比增長115.79%；國際保理業(yè)務(wù)量達594.32億美元，同比增長176.12%。到2013年保理業(yè)務(wù)增速有明顯提升。

“為促進商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)健康發(fā)展，防控保理業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的風(fēng)險?！睂τ凇掇k法》出臺的背景，銀監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，在支持實體經(jīng)濟和小微企業(yè)發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。

銀監(jiān)會表示，與一般貸款融資相比，保理業(yè)務(wù)準(zhǔn)入門檻相對較低：當(dāng)小微企業(yè)產(chǎn)品購買方為核心大企業(yè)時，小微企業(yè)可依托核心大企業(yè)上下游關(guān)系實現(xiàn)信用增級等。

明確“六類不合格”不得開展保理融資業(yè)務(wù)

銀行的保理業(yè)務(wù)是以“應(yīng)收賬款”為前提，根據(jù)《辦法》的定義，保理業(yè)務(wù)是以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提，集應(yīng)收賬款催收、管理、壞賬擔(dān)保及融資于一體的綜合性金融服務(wù)，即債權(quán)人將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行，由商業(yè)銀行向其提供應(yīng)收賬款催收、管理、壞賬擔(dān)保及融資等業(yè)務(wù)，為保理業(yè)務(wù)?？梢姡渲械暮诵木褪恰皯?yīng)收賬款”。

有行業(yè)內(nèi)人士對《第一財經(jīng)日報》記者介紹，隨著保理業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，由于“應(yīng)收賬款”存在各種問題，為業(yè)務(wù)帶來諸多風(fēng)險，甚至出現(xiàn)不良增加。

此次《辦法》出臺，也對“應(yīng)收賬款”進行了定義，并明確了標(biāo)準(zhǔn)?！皯?yīng)收賬款是指企業(yè)因提供商品、服務(wù)或者出租資產(chǎn)而形成的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)。”

商業(yè)銀行也要求按照“權(quán)屬確定，轉(zhuǎn)讓明責(zé)”的原則，嚴(yán)格審核并確認(rèn)債權(quán)的真實性，確保應(yīng)收賬款初始權(quán)屬清晰確定、歷次轉(zhuǎn)讓憑證完整、權(quán)責(zé)無爭議。

為了嚴(yán)格控制風(fēng)險，銀監(jiān)會也要求銀行對于六大不合格的“應(yīng)收賬款”，不得開展保理融資業(yè)務(wù)。其中包括，不合法基礎(chǔ)交易合同、寄售合同、未來應(yīng)收賬款、權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款、因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)等。

對于這六類不合格的應(yīng)收賬款，《辦法》也進行了定義：如未來應(yīng)收賬款是指合同項下賣方義務(wù)未履行完畢的預(yù)期應(yīng)收賬款。

加強風(fēng)控：著重對單保理提出審慎管理

對于商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)的分類，按照不同的方式可以分為國內(nèi)保理和國際保理、有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理，單保理和雙保理。

其中，單保理是由一家保理機構(gòu)單獨為買賣雙方提供保理服務(wù)。雙保理是由兩家保理機構(gòu)分別向買賣雙方提供保理服務(wù)。

“考慮到近年保理業(yè)務(wù)，特別是單保理融資業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，《辦法》第三章特別對保理融資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程進行了規(guī)范，”銀監(jiān)會表示，其中，著重對單保理融資提出審慎管理要求，即在審核基礎(chǔ)交易基礎(chǔ)上，比照流動資金貸款對賣方或買方進行授信全流程管理。

《辦法》提出，單保理融資中，銀行嚴(yán)格審核基礎(chǔ)交易的真實性外，還需確定賣方或買方一方比照流動資金貸款進行授信管理，嚴(yán)格實施受理與調(diào)查、風(fēng)險評估與評價、支付和監(jiān)測等全流程控制。

同時，銀監(jiān)會也要求銀行辦理單保理業(yè)務(wù)，在保理合同中原則上要求賣方開立用于應(yīng)收賬款回籠的保理專戶等相關(guān)賬戶。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專人對保理專戶資金進出情況進行監(jiān)控，確保資金首先用于歸還銀行融資。

雙保理業(yè)務(wù)方面，買方保理機構(gòu)為非銀行機構(gòu)時，銀監(jiān)會要求采取名單制管理機制，制定嚴(yán)格的準(zhǔn)入準(zhǔn)出標(biāo)準(zhǔn)與程序。

此外，對于發(fā)生買方信用風(fēng)險時，《辦法》還規(guī)定保理銀行履行墊付款義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)將墊款計入表內(nèi)，列為不良貸款進行管理。