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財(cái)務(wù)管理基本術(shù)語(yǔ) 看懂財(cái)務(wù)三張報(bào)表《損益表》《資產(chǎn)負(fù)債表》《現(xiàn)金流量表》是基礎(chǔ)，企業(yè)更需要財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，無(wú)數(shù)會(huì)計(jì)只做報(bào)表，不做指標(biāo)分析，說(shuō)出一連串老板聽(tīng)不懂的專業(yè)術(shù)語(yǔ)，財(cái)務(wù)分析體系如下： 一、盈利能力分析 1.銷售凈利率=（凈利潤(rùn)÷銷售收入）×100% 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng) 2.資產(chǎn)凈利率=（凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)）×100% 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng) 3.權(quán)益凈利率=（凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益）×100% 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng) 4.總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額 利息支出）/平均資產(chǎn)總額×100% 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng) 5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入）×100% 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng) 6.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額）×100% 該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益越高 二、盈利質(zhì)量分析 1.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額）×100% 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析 2.盈利現(xiàn)金比率=（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷凈利潤(rùn)）×100% 該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng)，其值一般應(yīng)大于1 2.銷售收現(xiàn)比率=（銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額）×100% 數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強(qiáng)，銷售質(zhì)量越高 三、償債能力分析 1.凈運(yùn)營(yíng)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn) 對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，進(jìn)行比較分析 2.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析 3.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析 4.現(xiàn)金比率=（貨幣資金 交易性金融資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析 5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析 6.資產(chǎn)負(fù)債率=（總負(fù)債÷總資產(chǎn)）×100% 該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全 7.產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù) 產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益，權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益 產(chǎn)權(quán)比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全 8.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用=（凈利潤(rùn) 利息費(fèi)用 所得稅費(fèi)用）÷利息費(fèi)用 利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障 9.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障 10.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量債務(wù)比=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額）×100% 比率越高，償還債務(wù)總額的能力越強(qiáng) 四、營(yíng)運(yùn)能力分析 1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷應(yīng)收賬款） 應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析 2.存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷存貨） 存貨與收入比=存貨÷銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析 3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn)） 流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析 4.凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率 凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷凈營(yíng)運(yùn)資本 凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷凈營(yíng)運(yùn)資本） 凈營(yíng)運(yùn)資本與收入比=凈營(yíng)運(yùn)資本÷銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析 5.非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn)） 非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=非流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析 6.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷總資產(chǎn) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷總資產(chǎn)） 總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析 五、發(fā)展能力分析 1.股東權(quán)益增長(zhǎng)率=（本期股東權(quán)益增加額÷股東權(quán)益期初余額）×100% 對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì) 2.資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本期資產(chǎn)增加額÷資產(chǎn)期初余額）×100% 對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì) 3.銷售增長(zhǎng)率=（本期營(yíng)業(yè)收入增加額÷上期營(yíng)業(yè)收入）×100% 對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì) 4.凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本期凈利潤(rùn)增加額÷上期凈利潤(rùn)）×100% 對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì) 5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加額÷上期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）×100% 對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì) 無(wú)私分享，只為企業(yè)越做越好 |
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