|
法律法規(guī)試題122(多選）答案 1. [答案] ABCD [解析] 本題考核法的實施的形式。法的實施包括兩種形式，一種形式是法的適用，一種形式是法的遵守。 【該題針對“法的形式和分類”知識點進行考核】 2. [答案] ABC [解析] 爆發(fā)戰(zhàn)爭屬于法律事件。ABC選項屬于法律行為。 【該題針對“法律行為的范圍”知識點進行考核】 3. [答案] CD [解析] 本題旨在考查法律行為的分類。《民法通則》規(guī)定，按照是否必須采取一定形式或者履行一定程序才能成立的標(biāo)準將法律行為分為要式法律行為和不要式法律行為。故本題應(yīng)選CD。 【該題針對“法律行為的范圍”知識點進行考核】 4. [答案] ABC [解析] 本題考核仲裁的適用范圍。關(guān)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛不得提請仲裁。 【該題針對“仲裁的適用范圍”,“仲裁協(xié)議”知識點進行考核】 5. [答案] BCD [解析] 婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承糾紛和依法應(yīng)當(dāng)由行政機關(guān)處理的行政爭議則不能仲裁。 【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點進行考核】 6. [答案] AC [解析] 自愿原則和一裁終局原則是仲裁的基本原則，所以選項AC正確。仲裁一般不公開進行，仲裁機構(gòu)不按行政區(qū)劃層設(shè)置，不實行級別管轄和地域管轄。 【該題針對“仲裁原則”,“仲裁裁決”知識點進行考核】 7. [答案] ABC [解析] 本題考核仲裁與訴訟的區(qū)別。（1）仲裁不公開進行（當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進行），而訴訟則采取公開審判制度。（2）仲裁員有法定應(yīng)回避情形時，當(dāng)事人有權(quán)提出回避申請，因此，選項D是錯誤的。 【該題針對“仲裁原則”,“訴訟審判制度”,“仲裁裁決”知識點進行考核】 8. [答案] ACD [解析] 仲裁可以調(diào)解，調(diào)解達成協(xié)議的，仲裁應(yīng)當(dāng)制作調(diào)解書或根據(jù)協(xié)議結(jié)果制作裁決書。調(diào)解書與裁決書具有同等法律效力。說明仲裁裁決書并不是唯一的生效法律文書。所以B選項的說法不正確。 【該題針對“仲裁的相關(guān)規(guī)定”,“仲裁裁決”知識點進行考核】 9. [答案] ABCD [解析] 本題考核行政復(fù)議的管轄范圍。海關(guān)、金融和外匯管理機關(guān)是垂直管理的行政機關(guān)、國家安全機關(guān)是專門機關(guān)，對其具體行政行為不服，只能向其上一級主管部門申請行政復(fù)議。 【該題針對“行政復(fù)議的范圍”知識點進行考核】 10. [答案] ABC [解析] 變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請法院強制執(zhí)行。不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，可依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。 【該題針對“行政復(fù)議”知識點進行考核】 11. [答案] ABCD [解析] 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)對被申請人作出的具體行政行為進行審查，有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法：主要事實不清、證據(jù)不足的；適用依據(jù)錯誤的；違反法定程序的；超越或濫用職權(quán)的；具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?/P> 【該題針對“行政復(fù)議機關(guān)”,“行政復(fù)議決定”知識點進行考核】 12. [答案] AD [解析] 本題考核地域管轄的適用情形。 因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標(biāo)的物所在地人民法院管轄。 【該題針對“訴訟管轄”知識點進行考核】 13. [答案] BCD [解析] 本題考核訴訟時效期間的種類。國內(nèi)一般的買賣合同糾紛，適用普通訴訟時效，時效期間為2年。 【該題針對“訴訟時效”知識點進行考核】 14. [答案] ABC [解析] 本題考核訴訟的適用范圍。因勞動法調(diào)整的社會關(guān)系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣?，屬于民事訴訟范圍。 【該題針對“行政復(fù)議的范圍”知識點進行考核】 15. [答案] BD [解析] 本題考核特別訴訟時效期間的規(guī)定。根據(jù)《民法通則》規(guī)定，身體受到傷害要求賠償?shù)?、出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的、延付或拒付租金的、寄存財物被丟失或損毀的，適用特別訴訟時效期間的規(guī)定，其訴訟時效期間為1年。國際貨物買賣合同和技術(shù)進出口合同適用4年的訴訟時效期間。 【該題針對“訴訟時效”知識點進行考核】 16. [答案] AC [解析] 本題考核的是民事責(zé)任形式。選項B屬于刑事責(zé)任，選項D屬于行政責(zé)任。 【該題針對“民事責(zé)任”知識點進行考核】 17. [答案] CD [解析] 行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分。賠償損失屬民事責(zé)任，沒收財產(chǎn)為刑事責(zé)任。 【該題針對“行政責(zé)任范圍”知識點進行考核】 18. [答案] CD [解析] （1）選項A：縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門；（2）選項B：各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要，設(shè)置會計機構(gòu)或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；（3）選項C：凡是設(shè)置總會計師的單位，不應(yīng)當(dāng)再設(shè)置與總會計師職責(zé)重疊的行政副職；（4）選項D：由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。 【該題針對“會計制度及其制定權(quán)限”知識點進行考核】 19. [答案] ABCD [解析] 我國會計法律制度包括會計法律、會計行政法規(guī)、會計規(guī)章、地方性會計法規(guī)和會計規(guī)范性文件。 【該題針對“會計法律制度構(gòu)成”知識點進行考核】 20. [答案] ABCD [解析] 企業(yè)對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負責(zé)人、主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）、總會計師“簽名并蓋章”。 【該題針對“財務(wù)會計報告的對外提供”知識點進行考核】 21. [答案] ABD [解析] 受到監(jiān)督并非會計核算的一般要求。 【該題針對“會計核算的內(nèi)容”知識點進行考核】 22. [答案] AC [解析] 對不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理的，并及時向單位負責(zé)人報告。對于記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。 【該題針對“會計憑證和會計賬簿”知識點進行考核】 23. [答案] ABC [解析] 對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位負責(zé)人報告。 【該題針對“會計憑證和會計賬簿”知識點進行考核】 24. [答案] ABD [解析] 會計檔案的定期保管期限分為3年、5年、10年、15年和25年五種。 【該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核】 25. [答案] ABC [解析] 本題考核會計檔案的銷毀規(guī)定。對于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 【該題針對“會計檔案的銷毀”知識點進行考核】 26. [答案] BD [解析] 本題考核會計檔案的保管期限。需要永久保管的會計檔案有三類：年度財務(wù)報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊?？傎~、會計移交清冊保管期限均為15年。 【該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核】 27. [答案] BD [解析] 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計核算專業(yè)資料。各單位的預(yù)算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。 【該題針對“會計檔案的種類”,“會計檔案的范圍和種類”知識點進行考核】 28. [答案] ACD [解析] 各單位的預(yù)算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。 【該題針對“會計檔案的范圍和種類”知識點進行考核】 29. [答案] BCD [解析] 選項A會計檔案原件經(jīng)本單位負責(zé)人（而非會計機構(gòu)負責(zé)人）批準，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。 【該題針對“會計檔案管理”知識點進行考核】 30. [答案] ABCD [解析] 本題考核會計人員職權(quán)的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《會計法》規(guī)定，會計人員的職權(quán)有：對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充；對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或賬外設(shè)賬的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告，請求作出處理；對違反國家統(tǒng)一財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。 【該題針對“會計工作管理體制”知識點進行考核】 31. [答案] BCD [解析] 注冊會計師承辦的社會審計不屬于國家監(jiān)督，而是社會監(jiān)督。 【該題針對“政府會計監(jiān)督”,“社會會計監(jiān)督”知識點進行考核】 32. [答案] BCD [解析] 非標(biāo)準審計報告包括帶強調(diào)段的無保留意見的審計報告、保留意見的審計報告、否定意見的審計報告和無法表示意見的審計報告。 【該題針對“社會會計監(jiān)督”知識點進行考核】 33. [答案] ABCD [解析] 代理記賬機構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)主要有 （1）進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告，（2）定期向有關(guān)部門提供財務(wù)會計報告，（3）定期向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)材料。 【該題針對“代理記賬”知識點進行考核】 34. [答案] ABCD 【該題針對“會計工作管理體制”知識點進行考核】 35. [答案] ABCD [解析] 違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款；對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：（一）不依法設(shè)置會計賬簿的；（二）私設(shè)會計賬簿的；（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；（四）以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的；（五）隨意變更會計處理方法的；（六）向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告編制依據(jù)不一致的；（七）未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的；（八）未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；（九）未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況的；（十）任用會計人員不符合《會計法》規(guī)定的。 【該題針對“違反會計法律制度的法律責(zé)任”知識點進行考核】 36. [答案] ACD [解析] 本題考核稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的三個最基本的要素。 【該題針對“稅法要素”知識點進行考核】 37. [答案] BC [解析] 本題考核固定稅率。定額稅率又稱固定稅率。資源稅和車船稅都存在固定稅率。選項A實行超率累進稅率，選項D實行比例稅率。 38. [答案] ABD [解析] 累進稅率是根據(jù)課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同等級的稅率。即課稅對象數(shù)額越大，稅率越高。累進稅率又分為全額累進稅率、超額累進稅率、超率累進稅率和超倍累進稅率四種。 【該題針對“稅法要素”知識點進行考核】 39. [答案] ABCD [解析] 減免稅主要包括三個方面的內(nèi)容即稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。其中，稅基式減免又包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等內(nèi)容。 【該題針對“稅法要素”知識點進行考核】 40. [答案] ABC [解析] 本題考核外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用的稅種。增值稅、消費稅和土地增值稅均適用于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，但是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納房產(chǎn)稅，而是繳納“城市房地產(chǎn)稅”。 【該題針對“稅法要素”知識點進行考核】 41. [答案] CD [解析] 根據(jù)現(xiàn)行稅收征管權(quán)限和收入支配權(quán)限的劃分，屬于地方稅的稅種包括：城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用牌照稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅。消費稅屬于中央稅，增值稅屬于中央地方共享稅。 【該題針對“稅種的分類”知識點進行考核】 42. [答案] ABCD [解析] 本題考核流轉(zhuǎn)稅包括的稅種。流轉(zhuǎn)稅是我國稅制體系中的主體稅種，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。 【該題針對“稅種的分類”知識點進行考核】 43. [答案] ACD [解析] 本題考核中央地方共享稅包括的稅種。選項B契稅屬于地方稅。 【該題針對“稅種的分類”知識點進行考核】 44. [答案] ABCD [解析] 根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定 A B C.D項正確。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)原來適用《車船使用牌照稅暫行條例》，不適用車船稅?，F(xiàn)在取消車船使用牌照稅法律制度，內(nèi)外資企業(yè)都適用車船稅的相關(guān)規(guī)定。 【該題針對“稅法的制定”知識點進行考核】 45. [答案] ACD [解析] 稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律.如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國海關(guān)法》、《進出口關(guān)稅條例》。 【該題針對“稅種的分類”知識點進行考核】 46. [答案] BC [解析] 本題考核稅收原則。稅收應(yīng)堅持效率、公平原則。 【該題針對“稅收的特征”知識點進行考核】 47. [答案] ACD [解析] 稅收與其他財政收入形式相比，具有強制性、無償性和固定性三個特征。 【該題針對“稅收的特征”知識點進行考核】 48. [答案] ABC [解析] 有權(quán)參與稅收立法和政策制定的機關(guān)有：全國人民代表大會及其常務(wù)委員會，省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會，國務(wù)院，財政部、國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會、國家稅務(wù)總局。 【該題針對“稅法的制定”知識點進行考核】 49. [答案] BCD [解析] 本題考核增值稅的視同銷售范圍。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目、職工福利、無償贈送等，屬于視同銷售的情形，需要計算銷項稅額的。 【該題針對“視同銷售行為”知識點進行考核】 50. [答案] ABC [解析] （1）選項ABC視同銷售，應(yīng)繳納增值稅；（2）選項D應(yīng)繳納營業(yè)稅。 【該題針對“視同銷售行為”知識點進行考核】 51. [答案] BCD [解析] 本題考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目，不能確定為視同銷售行為，不征收增值稅；且其進項稅額不得從銷項稅額中予以抵扣，如果購買時已經(jīng)抵扣了，就要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 【該題針對“視同銷售行為”,“準予抵扣的進項稅額”知識點進行考核】 52. [答案] AD [解析] 本題考核增值稅稅率。銷售古舊圖書免征增值稅。銷售農(nóng)機零部件的增值稅稅率為17％。 【該題針對“增值稅稅率與征收率”知識點進行考核】 53. [答案] BC [解析] 本題考核增值稅應(yīng)稅銷售額的計算。增值稅應(yīng)稅銷售額中的價外費用不包括稅法規(guī)定的代墊運費、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅。 【該題針對“增值稅銷售額的一般規(guī)定”知識點進行考核】 54. [答案] ABC [解析] 汽車制造廠為生產(chǎn)車間工人購買的工作服屬于外購勞保專用品，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以抵扣。A屬于為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購進的貨物，其進項稅額不能抵扣； B.C不屬于增值稅納稅單位，進項稅額不能抵扣。 【該題針對“不予抵扣的進項稅額”知識點進行考核】 55. [答案] CD [解析] 增值稅是采用購進扣稅法，進項稅只要符合規(guī)定都可以抵扣，不管其原材料是否使用；消費稅采用的是領(lǐng)用抵扣，只要領(lǐng)用應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，可以在領(lǐng)用環(huán)節(jié)按照實際領(lǐng)用的金額來抵扣，不用考慮加工后的消費品是否銷售。 【該題針對“準予抵扣的進項稅額”知識點進行考核】 56. [答案] ABCD 【該題針對“增值稅專用發(fā)票管理”知識點進行考核】 57. [答案] AD [解析] 本題考核增值稅發(fā)票的開具范圍。根據(jù)規(guī)定，將貨物銷售給消費者、用于非應(yīng)稅項目、用于職工福利或出口的，均不得開具增值稅專用發(fā)票。 【該題針對“增值稅專用發(fā)票管理”知識點進行考核】 58. [答案] ACD [解析] 本題考核增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定。采取賒銷、分期收款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時限為合同約定的收款日期的當(dāng)天；采取托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時限為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。 【該題針對“增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間”,“增值稅專用發(fā)票管理”知識點進行考核】 59. [答案] ACD [解析] 根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的不征消費稅；用于職工福利或獎勵、生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品或贊助等其它方面的，都必須繳納消費稅。 【該題針對“自產(chǎn)和委托加工應(yīng)稅消費品銷售額的確定”知識點進行考核】 60. [答案] AD [解析] 消費稅實行從價定率、從量定額、從價定率和從量定額復(fù)合計稅方法。 【該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核】 61. [答案] BCD [解析] 目前只有卷煙、糧食白酒和薯類白酒實行從價定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計稅方法。 【該題針對“復(fù)合計稅的應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】 62. [答案] CD [解析] 本題考核消費稅的征收范圍。汽車銷售公司銷售小轎車，不是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不屬于消費稅的征收范圍；金銀首飾的消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。 【該題針對“消費稅的納稅人和征收范圍”知識點進行考核】 63. [答案] ABC 【該題針對“營業(yè)稅的征稅范圍”知識點進行考核】 64. [答案] BCD [解析] 本題考核營業(yè)稅征收范圍。以無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的，不征收營業(yè)稅；單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅；對個人無償贈送不動產(chǎn)的行為，不征營業(yè)稅。 【該題針對“營業(yè)稅的征稅范圍”知識點進行考核】 65. [答案] BCD [解析] 銀行銷售金銀屬于應(yīng)繳納增值稅的范圍，不繳納營業(yè)稅。而單位將境內(nèi)不動產(chǎn)贈與他人、將新建建筑物銷售均應(yīng)繳納營業(yè)稅，有償轉(zhuǎn)讓專利權(quán)屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，也應(yīng)繳納營業(yè)稅。 【該題針對“營業(yè)稅的征稅范圍”知識點進行考核】 66. [答案] AC [解析] 本題考核規(guī)定起征點的稅種。為了貫徹合理負擔(dān)原則，照顧低收入的納稅人，同時考慮到稅收征收成本，增值稅、營業(yè)稅中分別對個人納稅人取得應(yīng)稅收入，規(guī)定了起征點，個人所得稅有免征額規(guī)定。 【該題針對“營業(yè)稅的起征點”知識點進行考核】 67. [答案] AD [解析] 本題考核營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定。銀行銷售金銀應(yīng)繳納增值稅；交通運輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3％。 【該題針對“營業(yè)稅的征稅范圍”知識點進行考核】 68. [答案] BC [解析] 本題考核營業(yè)稅的納稅地點。納稅人銷售不動產(chǎn)在不動產(chǎn)所在地納稅；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)在土地所在地納稅。 【該題針對“營業(yè)稅納稅地點”知識點進行考核】 69. [答案] ABCD [解析] 本題考核進口關(guān)稅的計征辦法。根據(jù)規(guī)定，進口關(guān)稅計征方法多樣，包括從價稅、從量稅、復(fù)合稅、滑準稅。 【該題針對“關(guān)稅的征收管理”知識點進行考核】 70. [答案] ABD [解析] 我國特別關(guān)稅包括報復(fù)性關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅、反補貼關(guān)稅、保障性關(guān)稅。 【該題針對“特別關(guān)稅”知識點進行考核】 71. [答案] ACD [解析] 本題考核完稅價格的確定。進口貨物的完稅價格，由海關(guān)以進口應(yīng)稅貨物的成交價格以及該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定。還應(yīng)包括為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進口貨物有關(guān)的專利、商標(biāo)、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計算機軟件和資料等費用。 【該題針對“關(guān)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】 72. [答案] AB [解析] 本題考核企業(yè)所得稅前可以扣除的費用。根據(jù)規(guī)定，行政罰款稅收滯納金等不得在稅前扣除；購建固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除；企業(yè)為職工上繳的職工基本養(yǎng)老保險費和營業(yè)稅可以在稅前扣除。 【該題針對“準予扣除項目”知識點進行考核】 73. [答案] AB [解析] 本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)提取折舊的固定資產(chǎn)的范圍。已在成本中一次性列支而形成的固定資產(chǎn)、破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)不得計提折舊。 【該題針對“固定資產(chǎn)折舊”知識點進行考核】 74. [答案] ABCD [解析] 本題考核企業(yè)所得稅中計稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人在基本建設(shè)、專項工程及職工福利方面使用本企業(yè)商品的，或者將企業(yè)自產(chǎn)、委托加工和外購的原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價證券用于捐贈、抵償債務(wù)，均應(yīng)視同銷售，確認銷售收入。 【該題針對“收入總額”知識點進行考核】 75. [答案] AB [解析] 本題考核《企業(yè)所得稅法》中不征稅收入的范圍。所謂不征稅收入，是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟利益、不負有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入： （1）財政撥款； （2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金； （3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 國債利息收入屬于免稅收入，不是不征稅收入。注意免稅收入與不征稅收入的區(qū)別。 【該題針對“免稅收入”知識點進行考核】 76. [答案] CD [解析] （1）選項A：納稅人繳納的財產(chǎn)保險和運輸保險準予扣除；（2）選項B：納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用支出，經(jīng)審核后允許扣除；（3）選項C：資本性支出不能扣除；（4）選項D：納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除。 【該題針對“不得扣除項目”知識點進行考核】 77. [答案] AD [解析] 本題考核準予在企業(yè)所得稅前扣除的稅金。準予在企業(yè)所得稅前扣除的稅金是指納稅人按規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等。企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計入管理費用中扣除的，不再作為銷售稅金單獨扣除。企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價外稅，故不在扣除之列。 78. [答案] ABC [解析] 企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：（1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；（2）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。 【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】 79. [答案] AD [解析] 本題考核企業(yè)所得稅扣除項目的有關(guān)規(guī)定。贊助支出為不得扣除項目，B選項不正確；公益性捐贈支出有扣除標(biāo)準，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分準予扣除，不能據(jù)實扣除，C選項不正確。 【該題針對“準予扣除項目”知識點進行考核】 80. [答案] ABCD [解析] 本題考核企業(yè)所得稅的優(yōu)惠方式?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。 81. [答案] BC 【該題針對“每次收入的確定”知識點進行考核】 82. [答案] CD [解析] 本題考核企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人身份的判斷。居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。 【該題針對“企業(yè)所得稅納稅人”知識點進行考核】 83. [答案] ABD [解析] 本題考核個人所得稅的稅率。對于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為20％。 【該題針對“個人所得稅稅率”知識點進行考核】 84. [答案] AD [解析] 本題考核個人所得稅的征收規(guī)定。（1）偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額；（2）稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30％；（3）國債利息收入免征個人所得稅；（4）對個人出租住房取得的所得按10％計征個人所得稅。 【該題針對“個人所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】 85. [答案] ABD [解析] 本題考核個人所得稅的征稅范圍。個人獲得的保險賠款屬于個人所得稅的免稅項目。 【該題針對“個人所得稅稅目”知識點進行考核】 86. [答案] ABCD 【該題針對“個人所得稅的納稅申報與繳納”知識點進行考核】 87. [答案] CD [解析] 選項 A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計稅；選項B租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。 【該題針對“房產(chǎn)稅的計算”知識點進行考核】 88. [答案] AC [解析] 印花稅的稅率有兩種形式：比例稅率和定額稅率。 【該題針對“印花稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】 89. [答案] AB [解析] 本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。不包括合同的擔(dān)保人、代理人、鑒定人。 【該題針對“印花稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】 90. [答案] ABCD [解析] 本題考核印花稅的征稅范圍。以上四項均屬于印花稅征稅范圍。土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花。 【該題針對“印花稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】 91. [答案] ABC [解析] 本題考核契稅的征稅對象。根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅的征稅對象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，具體包括以下行為：（1）國有土地使用權(quán)出讓；（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換；（3）房屋買賣；（4）房屋贈與；（5）房屋交換。 【該題針對“契稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】 92. [答案] ABCD [解析] 在2006年12月31日出臺的新的城鎮(zhèn)土地使用稅管理條例規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】 93. [答案] ABC [解析] 本題考核城建稅的計稅依據(jù)，城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅稅額。 【該題針對“城市維護建設(shè)稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】 94. [答案] AB [解析] AB選項均不征收城建稅。 【該題針對“城市維護建設(shè)稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】 95. [答案] AD [解析] 納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅規(guī)定被加罰的滯納金和罰款不能作為計征城建稅的計稅依據(jù)。 96. [答案] BCD [解析] 根據(jù)規(guī)定，納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，但不包括增值稅。 【該題針對“車輛購置稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】 97. [答案] AD [解析] 本題考核土地增值稅的征稅范圍。出讓國有土地不征土地增值稅，轉(zhuǎn)讓集體土地違法，不征收土地增值稅。 【該題針對“土地增值稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】 98. [答案] ACD [解析] 本題考核資源稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，資源稅征收范圍中的原油是指開采的天然原油，不包括人造石油。 【該題針對“資源稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】 99. [答案] ACD [解析] 本題考核資源稅的征稅對象。根據(jù)規(guī)定，資源稅征收范圍中的原油是指開采的天然原油，不包括人造石油。 【該題針對“資源稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】 100. [答案] BC [解析] 資源稅征稅范圍內(nèi)的天然氣是指的專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣；煤炭制品不是原煤，因此不屬于資源稅的征稅范圍。 【該題針對“資源稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】 101. [答案] ACD [解析] 本題考核資源稅的征稅范圍。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。 【該題針對“資源稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】 102. [答案] BCD [解析] 本題考核本章稅種的稅率形式。本章涉及9個稅種，其中有土地使用稅、資源稅、車船稅三個稅實行定額稅率計算應(yīng)納稅額。 103. [答案] ABCD [解析] 本題考核稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施。選項 A B.C屬于《發(fā)票管理辦法》規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)；選項D屬于《稅收征收管理法》第71條規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施。 【該題針對“稅務(wù)檢查”知識點進行考核】 104. [答案] ACD [解析] 本題考核稅務(wù)登記證件使用范圍。必須提供的情形有兩種；應(yīng)當(dāng)提供的情形有五種。簽訂購銷合同時不需要出示稅務(wù)登記證件。 【該題針對“稅務(wù)登記管理”知識點進行考核】 105. [答案] BC [解析] 本題考核申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供的資料。納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的情況向稅務(wù)機關(guān)如實提供以下證件和資料：①工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件；②有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；③組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；④法定代表人或負責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件。 【該題針對“稅務(wù)登記管理”知識點進行考核】 106. [答案] ACD [解析] 稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)包括：稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰。 【該題針對“征納雙方的權(quán)利和義務(wù)”知識點進行考核】 107. [答案] ABCD [解析] 本題考核稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查中的職權(quán)范圍。以上四項均屬于可以采取的措施。 【該題針對“稅務(wù)檢查”知識點進行考核】 108. [答案] BD [解析] 本題考核違反稅收法律的法律責(zé)任。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50％以上3倍以下的罰款。注意本題選的是“不正確的說法”。 【該題針對“其他關(guān)于稅款征收的法律規(guī)定”知識點進行考核】 109. [答案] ABC [解析] 本題考核無限期追征的情形。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙稅的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征；而選項D的最長追征期為5年。 【該題針對“違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識點進行考核】 110. [答案] ABC [解析] 選項屬于D 抗稅行為。 【該題針對“偷稅行為與偷稅罪”知識點進行考核】 111. [答案] BC [解析] 本題考核對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50％以上3倍以下的罰款。 112. [答案] AD [解析] 選項BC 屬于稅收強制執(zhí)行措施。 【該題針對“稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】 113. [答案] AC [解析] 本題考核賬戶開立核準問題。需要中國人民銀行核準的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資所立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬（簡稱QFII專用存款賬戶）。 【該題針對“不同賬戶的具體規(guī)定”知識點進行考核】 114. [答案] AC [解析] 本題考核支票的記載事項。依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，收款人名稱、支票的金額可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 【該題針對“支票的基本規(guī)定”知識點進行考核】 115. [答案] BC [解析] 三類票據(jù)都可以背書轉(zhuǎn)讓，所以A選項不正確。只有支票上的收款人名稱可授權(quán)補記，匯票和本票都不允許，收款人名稱是三類票據(jù)的絕對記載事項之一。 【該題針對“票據(jù)簽章和記載事項”知識點進行考核】 116. [答案] ABC [解析] 本題考核可以掛失止付的票據(jù)?？梢話焓е垢兜钠睋?jù)：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票四種。 【該題針對“票據(jù)喪失和補救”知識點進行考核】 117. [答案] ABD [解析] 用于支取現(xiàn)金的支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。 【該題針對“支票的基本規(guī)定”知識點進行考核】 118. [答案] ACD [解析] 使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 【該題針對“托收承付的基本規(guī)定”知識點進行考核】 119. [答案] ABCD [解析] 選項A：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶；選項CD：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷”知識點進行考核】 120. [答案] BCD [解析] 根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位可以申請開立基本存款賬戶。 121. [答案] BD [解析] 本題考核票據(jù)簽章的規(guī)定。出票人（基本當(dāng)事人）在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效；承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。 【該題針對“票據(jù)簽章和記載事項”知識點進行考核】 122. [答案] ACD [解析] 保證人是非基本當(dāng)事人。 【該題針對“票據(jù)的當(dāng)事人”知識點進行考核】 |
|
|
