經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額是由在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減去與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支出構(gòu)成的。在經(jīng)營性的應(yīng)收、應(yīng)付款金額比例保持穩(wěn)定的正常情況下，公司的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額應(yīng)基本等于凈利潤加上固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等不需要付出現(xiàn)金，但按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)計入生產(chǎn)成本的費用項目。也就是說，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額一般應(yīng)大于凈利潤。如果經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額小于凈利潤額，就顯示公司經(jīng)營不很正常。

    如果經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與凈利潤兩者都為負(fù)，說明該企業(yè)面臨經(jīng)營困境，盈利能力弱，現(xiàn)金流量也入不敷出；若經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負(fù)，凈利潤為正，說明企業(yè)雖有盈利能力，但存在大量存貨積壓或應(yīng)收賬款收不回，無法取得與利潤相配的現(xiàn)金流量，此時企業(yè)一方面應(yīng)考慮融資，另一方面應(yīng)加大收款力度或營銷力度，加快資金周轉(zhuǎn)；如果經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為正，凈利潤為負(fù)，則說明該企業(yè)對固定費用償付不足，企業(yè)雖然能夠滿足正常經(jīng)營活動資金需求，但應(yīng)提高產(chǎn)品盈利能力。

    經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與凈利潤兩者都為正，且比值大于1，表明企業(yè)創(chuàng)造的凈利潤全部可以以現(xiàn)金形式實現(xiàn)，若小于1，則表明有部分凈利潤以債權(quán)形式實現(xiàn)。