一、現(xiàn)金
1、備用金a、發(fā)生時(shí)： 借：其他應(yīng)收款-備用金（或直接設(shè)備用金科目）
貸：現(xiàn)金
b、報(bào)銷(xiāo)時(shí)： 借：管理費(fèi)用（等費(fèi)用科目）
貸：現(xiàn)金
2、現(xiàn)金清查a、盈余 借：現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
查明原因： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明）
其它應(yīng)付款一應(yīng)付X單位或個(gè)人
b、短缺 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：現(xiàn)金
查明原因：借：管理費(fèi)用（無(wú)法查明）
其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人承擔(dān)責(zé)任）
其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
3、接受捐贈(zèng) 借：現(xiàn)金
貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值
繳納所得稅 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值
貸：資本公積-其他資本公積
應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

二、銀行存款
A、貨款交存銀行 借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
B、提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
C、先征后返增值稅 借：銀行存款
貸：補(bǔ)貼收入
D、專(zhuān)款撥入 借：銀行存款
貸：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款（所有者權(quán)益章節(jié)做詳細(xì)說(shuō)明）

三、其他貨幣資金
A、取得： 借：其他貨幣資金-外埠存款（等）
貸：銀行存款
B、購(gòu)買(mǎi)原材料： 借：原材料
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：其他貨幣資金-（明細(xì)）
C、取得投資： 借：短期投資
貸：其他貨幣資金-（明細(xì)）
－－存貨

存貨
1、存貨取得
A、外購(gòu) 借：原材料（等）
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：應(yīng)付賬款（等）
B、投資者投入 借：原材料
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：實(shí)收資本（或股本）
C、非貨幣性交易取得
（1）支付補(bǔ)價(jià) 借：原材料
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：原材料（固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等）
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）
銀行存款（支付的不價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)）
（2）收到補(bǔ)價(jià) 借：原材料
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
銀行存款（收到的補(bǔ)價(jià)）
貸：原材料（等）
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）
營(yíng)業(yè)外收入-非貨幣性交易收益
補(bǔ)價(jià)收益＝補(bǔ)價(jià)-補(bǔ)價(jià)/公允價(jià)*帳面價(jià)-補(bǔ)價(jià)/公允價(jià)*應(yīng)交稅金和教育費(fèi)附加
D、債務(wù)重組取得
（1）支付補(bǔ)價(jià) 借：原材料（應(yīng)收賬款-進(jìn)項(xiàng)稅+補(bǔ)價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)）
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：應(yīng)收賬款
銀行存款（＝補(bǔ)價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)）
（2）收到補(bǔ)價(jià) 借：原材料（應(yīng)收賬款-進(jìn)項(xiàng)稅-補(bǔ)價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)）
銀行存款（補(bǔ)價(jià)）
貸：應(yīng)收賬款
銀行存款（相關(guān)稅費(fèi)）
E、接受捐贈(zèng) 借：原材料
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備
銀行存款（相關(guān)費(fèi)用）
應(yīng)交稅金（稅費(fèi)）
月底： 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備
貸：資本公積-接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備
處置后： 借：資本公積-接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備
貸：資本公積-其他資本公積
2、存貨日常事務(wù)
A、在途物資 借：在途物資
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：應(yīng)付賬款
B、估價(jià)入帳 借：原材料
貸：應(yīng)付賬款-估價(jià)
注：本月未入庫(kù)增值稅不得抵扣
C、生產(chǎn)、日常領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸：原材料（等）
D、工程領(lǐng)用 借：在建工程（或工程物資）
貸：原材料
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
E、用于職工福利 借：應(yīng)付福利費(fèi)
貸：原材料
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
3、計(jì)劃成本法
A、入庫(kù) 借：原材料（等）
貸：物資采購(gòu)（計(jì)劃成本）
B、付款、發(fā)票到達(dá) 借：物資采購(gòu)（實(shí)際成本）
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
C、月底物資采購(gòu)余額轉(zhuǎn)出
借方（超支）： 借：材料成本差異
貸：物資采購(gòu)
貸方（節(jié)約） 借：物資采購(gòu)
貸：材料成本差異
計(jì)劃成本＝實(shí)際入庫(kù)數(shù)量（扣減發(fā)生的合理?yè)p耗量）*計(jì)劃價(jià)
實(shí)際成本＝包含合理?yè)p耗的購(gòu)貨金額（即發(fā)票價(jià)）

材料成本差異率＝（月初結(jié)存差異+本期差異）/（月初計(jì)劃成本+本期計(jì)劃成本）
D、分?jǐn)偙驹虏牧铣杀静町?
借：生產(chǎn)成本（等，+或-）
貸：材料成本差異（+或-）
4、零售價(jià)法
成本率＝（期初存貨成本+本期存貨成本）/（期初存貨售價(jià)+本期存貨售價(jià)）
期銷(xiāo)售存貨的成本＝本期存貨的售價(jià)（銷(xiāo)售收入）*成本率　
例：某商品公司采用零售價(jià)法，期初存貨成本20000元，售價(jià)總額30000元。本期購(gòu)入存貨100000元，售價(jià)120000元，本期銷(xiāo)售收入100000元，本期銷(xiāo)售成本是多少？
成本率＝（20000+100000）/（30000+120000）＝80％
銷(xiāo)售成本＝100000*80％＝80000元
5、毛利率法
銷(xiāo)售成本-銷(xiāo)售收入-毛利
例：某商業(yè)公司采用毛利率法，02年5月月初存貨2400萬(wàn)元，本月購(gòu)貨成本1500萬(wàn)元，銷(xiāo)貨收入4550萬(wàn)元，上月毛利率24％，求5月末成本。
5月銷(xiāo)售成本＝4550*（1-24％）＝3458萬(wàn)元
5月末成本?。?400+1500-3458＝442萬(wàn)元
6、包裝物
A、發(fā)出 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（1、出借2、隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)）
其他業(yè)務(wù)支出（1、出租2、隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)）
貸：包裝物
注意：包裝物僅指容器，不包括包裝材料，在原材料核算；自用的作為固定資產(chǎn)或低值易耗品核算。
7、委托代銷(xiāo)商品核算
受托方：
A、發(fā)出時(shí) 借：委托代銷(xiāo)商品
貸：庫(kù)存商品
B、收到銷(xiāo)貨清單，開(kāi)具發(fā)票 借：應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）
C、收到款項(xiàng) 借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
D．結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：委托代銷(xiāo)商品
E、支付代銷(xiāo)費(fèi)用 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸：銀行存款（或應(yīng)收賬款）
受托方：
A、收到 借：委托代銷(xiāo)商品
貸：委托代銷(xiāo)款
B、對(duì)外銷(xiāo)售 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）
C、月底開(kāi)出銷(xiāo)貨清單，收到委托單位發(fā)票 借：代銷(xiāo)商品款
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
D、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：委托代銷(xiāo)商品
7、委托加工物資
委托方： A、發(fā)出時(shí) 借：委托加工物資
貸：原材料
B、支付運(yùn)費(fèi)、加工費(fèi)等 借：委托加工物資
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
C、支付消費(fèi)稅 、增值稅 借：委托加工物資(直接出售)
應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅（收回后繼續(xù)加工）
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：銀行存款
消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格＝（發(fā)出材料金額+加工費(fèi)）/（1-稅率）
增值稅＝加工費(fèi)*稅率
D、轉(zhuǎn)回 借：原材料(庫(kù)存商品)
貸：委托加工物資
9、盤(pán)存
發(fā)生盈虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（盤(pán)虧） 借：原材料
貸： 原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（盤(pán)盈）
A、盤(pán)盈 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：營(yíng)業(yè)外收入
B、盤(pán)虧 借：管理費(fèi)用（因計(jì)量、日常管理導(dǎo)致的損失）
其他應(yīng)收款-X個(gè)人
其他應(yīng)收款-應(yīng)收X保險(xiǎn)公司賠款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
10、存貨期末計(jì)價(jià)
按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法
A、計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 借：管理費(fèi)用-計(jì)提的存貨低價(jià)準(zhǔn)備
貸：存活跌價(jià)準(zhǔn)備
B、市價(jià)回升未到計(jì)提前存貨帳面價(jià)值，部分沖回
借：存活跌價(jià)準(zhǔn)備
貸：管理費(fèi)用-計(jì)提的存貨低價(jià)準(zhǔn)備
C、市價(jià)回升高于原帳面價(jià)值，全部沖回，不得超過(guò)原帳面價(jià)值
借：存活跌價(jià)準(zhǔn)備
貸：管理費(fèi)用-計(jì)提的存貨低價(jià)準(zhǔn)備
11、因銷(xiāo)售、債務(wù)重組、非貨幣性交易結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備＝
上期末該類(lèi)存貨所計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備/上期末改類(lèi)存貨的帳面金額*因銷(xiāo)售、債務(wù)重組非貨幣性交易而轉(zhuǎn)出的存貨的帳面余額