經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量是指涉及到購(gòu)買材料、支付人工、期間費(fèi)用、繳納稅款等支出，這些方面引起的現(xiàn)金流出量的多少，可以根據(jù)以下方法計(jì)算。該公司2004年現(xiàn)金流入流出比為1.1(28239÷25721)，那么2005年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出量為29564（32520÷1.1）萬(wàn)元，購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出比為67.78%（17434÷25721×100％），則2005年購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金為20038[預(yù)計(jì)2005年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出×購(gòu)買商品、接受勞務(wù)占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出比即（29564×67.78％）]萬(wàn)元。用同樣的方法可計(jì)算出其他各項(xiàng)目，見下表：
某集團(tuán)公司2005年現(xiàn)金流量預(yù)算表 單位：萬(wàn)元

項(xiàng) 目 金 額
期初現(xiàn)金余額 813
本期現(xiàn)金收入 32520
購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 20038
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 2889
支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 2337
支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出 4300
本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出 29564
本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈額 2956
期末現(xiàn)金余額 3769
通過(guò)對(duì)上兩表比較可以知道，該企業(yè)的銷售任務(wù)與銷售回籠額已完成預(yù)定目標(biāo)，采購(gòu)成本控制了，但工資費(fèi)用超支。企業(yè)決策者可以根據(jù)報(bào)表中反映的問(wèn)題采取必要的措施加以改進(jìn)，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量和流出量的動(dòng)態(tài)管理。
對(duì)現(xiàn)金流入量進(jìn)行管理就是要開源，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，最大限度滿足市場(chǎng)需求，不斷擴(kuò)大銷售渠道，提高市場(chǎng)占有率，千方百計(jì)提高銷售收入。這是企業(yè)獲得經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量的最重要的渠道，也是企業(yè)能否生存和持續(xù)發(fā)展的保證。在一定時(shí)間內(nèi)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入越多，說(shuō)明現(xiàn)金在企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中周期越短，增量越多。但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，每一筆生意都不可能是現(xiàn)金交易，存在著大量的商業(yè)信用，即形成應(yīng)收賬款。凡是有信用活動(dòng)就有信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，如一個(gè)企業(yè)銷售收入高，它雖使企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn)，但應(yīng)收賬款數(shù)額也隨著增大的話，還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出，企業(yè)會(huì)因缺乏流動(dòng)現(xiàn)金而陷入困境。所以企業(yè)必須下大力氣采用一切方法加速應(yīng)收賬款回收，降低應(yīng)收賬款的比重，并減少壞賬損失。
首先，樹立信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在制定與考核銷售部門的銷售業(yè)績(jī)時(shí)，應(yīng)把銷售收入回籠額以及回籠期長(zhǎng)短、壞賬損失都要考慮進(jìn)去，且責(zé)任明確，獎(jiǎng)罰分明；有時(shí)客戶一次性付清貨款確實(shí)有困難的，也可以采取分期收款方式進(jìn)行銷售。采取這種方式銷售價(jià)格要比現(xiàn)銷或普通賒銷高，部分差額可作為銷貨企業(yè)的信貸收入，部分差額可用來(lái)補(bǔ)償采用這種銷售方式而受到的損失。制定合理、科學(xué)的信用政策；建立規(guī)范的應(yīng)收賬款收賬政策和嚴(yán)格的企業(yè)收款責(zé)任制等等?？傊?，應(yīng)把應(yīng)收賬款的催收放在和產(chǎn)品銷售同等重要的地位,加快現(xiàn)金回流。
其次，多渠道增加企業(yè)現(xiàn)金的流入量，利用暫時(shí)閑置資金獲得超過(guò)持有現(xiàn)金的收益。如企業(yè)月初取得現(xiàn)金500萬(wàn)元，月末才能支付。企業(yè)可采取7天通知存款方式。目前7天通知存款利率為1.62％，活期利率僅為0.72％，月利息差為3750[500×（1.62％-0.72％）÷12]元，如將用于日常支付的現(xiàn)金暫時(shí)用于以上投資，待需要支付時(shí)隨時(shí)變現(xiàn)，其安全性和變現(xiàn)能力與普通存款差不多，但比普通存款能獲得更多的利息收入。
再次，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，必須立即入賬，特別是現(xiàn)金和銀行存款，要日清月結(jié)，防止挪用，確保資金的安全和合理使用。
對(duì)現(xiàn)金流出量進(jìn)行管理就是要節(jié)流，千方百計(jì)節(jié)約開支，不斷降低成本費(fèi)用支出。存貨是企業(yè)是重要的資產(chǎn)項(xiàng)目。以最小的投入，獲得最大的產(chǎn)出，是現(xiàn)代企業(yè)存貨管理的目標(biāo)。
在日常管理中，應(yīng)努力地把存貨占資產(chǎn)的比重保持在一個(gè)合理的水平上，并力求使這個(gè)比重降低。要加強(qiáng)采購(gòu)控制，正確編制與執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃，保持合理的儲(chǔ)備，對(duì)那些呆滯、積壓的存貨要積極處置，并計(jì)提合理存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，以真實(shí)地反映企業(yè)的存貨實(shí)際價(jià)值。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全?？偟膩?lái)說(shuō)，企業(yè)要充分利用現(xiàn)有的物流資源，把企業(yè)存貨的采購(gòu)量、倉(cāng)儲(chǔ)量、倉(cāng)儲(chǔ)成本控制在一個(gè)最佳的水平上。儲(chǔ)備存貨是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出的最主要部分，而且會(huì)大量占用儲(chǔ)備資金而造成流動(dòng)資金短缺，使流動(dòng)資金失衡。所以，企業(yè)盡可能地利用商業(yè)信用，合理利用客戶的資金。當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金并不充裕時(shí)，企業(yè)可以利用自己的商業(yè)信用和銀行信用，辦理銀行承兌匯票，減少對(duì)外采購(gòu)中現(xiàn)金支付。
由于辦理銀行承兌匯票不需銀行動(dòng)用現(xiàn)金，手續(xù)簡(jiǎn)便，企業(yè)只需提供購(gòu)銷雙方的合同和繳納一定的保證金，近年來(lái)愈來(lái)愈為銀行和大多數(shù)企業(yè)接受，成為企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理，彌補(bǔ)日常經(jīng)營(yíng)用現(xiàn)金不足的重要手段。
“管理出效益”這是一條經(jīng)得起實(shí)踐檢驗(yàn)的真理。在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行管理中，只有同時(shí)抓現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的管理，才能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金平衡和企業(yè)價(jià)值最大化.