財(cái)務(wù)監(jiān)督制度
為完善財(cái)務(wù)約束機(jī)制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)公司依法理財(cái)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，特制定財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。
一、 監(jiān)督方式
公司財(cái)務(wù)監(jiān)督在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)主持，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，重大決策必須經(jīng)報(bào)天堿廠、多經(jīng)辦、公司領(lǐng)導(dǎo)班子和職工代表審議決定。
二、 公司財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容
1、 對(duì)消費(fèi)性資金使用的監(jiān)督
資金安排本著先生產(chǎn)后生活的原則，在保證正常生產(chǎn)情況下，合理安排消費(fèi)資金使用。消費(fèi)資金支出應(yīng)編制項(xiàng)目和費(fèi)用開支計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子或職工代表大會(huì)審批。
2、 生產(chǎn)經(jīng)營資金使用的監(jiān)督
必須在保證生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金需要的基礎(chǔ)上，進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，并嚴(yán)格按照國家規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)安排鋪底生產(chǎn)經(jīng)營資金。
3、 對(duì)購銷活動(dòng)的監(jiān)督
原材料、設(shè)備和備品備件的購進(jìn)必須按照天津堿廠的有關(guān)規(guī)定報(bào)送審計(jì)部門審批后方可購，對(duì)其采購價(jià)格要依據(jù)量化指標(biāo)，執(zhí)行成本否決，按月實(shí)際發(fā)生情況報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，按月分析考核。
4、 對(duì)資金調(diào)度的監(jiān)督
資金調(diào)度。每月在公司經(jīng)理的組持下定期召開資金平衡會(huì)，并制定資金使用計(jì)劃。對(duì)于使用非正常性支出的或沒有在平衡會(huì)確定的資金，必須由部門負(fù)責(zé)人報(bào)公司經(jīng)理審批權(quán)衡資金情況后簽字認(rèn)可，方可使用，嚴(yán)格控制資金使用，確保資金的合理使用和資金安全。
5、 對(duì)成本費(fèi)用的監(jiān)督
嚴(yán)格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)公司所規(guī)定的各項(xiàng)核算要求執(zhí)行，實(shí)行目標(biāo)成本管理，確保成本的準(zhǔn)確性。
6、 對(duì)資產(chǎn)處置的監(jiān)督
固定資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢、損失等，應(yīng)查明原因分清責(zé)任，按規(guī)定進(jìn)行處置。
7、 對(duì)會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳本的監(jiān)督
會(huì)計(jì)憑證必須按規(guī)定填寫，確保原始憑證真實(shí)性、合法性、真確性、完整性，對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回。
會(huì)計(jì)帳簿要按會(huì)計(jì)規(guī)范化要求記帳，每月對(duì)會(huì)計(jì)帳簿進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)造假帳，帳外帳（故意毀帳者），按《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理。
《原始記錄》管理制度
根據(jù)會(huì)計(jì)核算制度的要求，為強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理，制定本制度。
一、原始憑證的內(nèi)容必需具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章，接受憑證單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。
二、 內(nèi)部的原始記錄
1、原燃材料、包裝物、輔材的購進(jìn)填制入庫單據(jù)，連同購貨發(fā)票一同作為財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)的憑證。
2、每月產(chǎn)成品按實(shí)際產(chǎn)量填制入庫單，同時(shí)按合同歸類填庫房產(chǎn)成品明細(xì)帳。
3、產(chǎn)成品實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)攜帶產(chǎn)成品出庫單辦理開票手續(xù)。
4、各庫房月末的原燃材料及輔材的出庫單填制完全，報(bào)送財(cái)務(wù)部門作為耗用材料依據(jù)的原始記錄。
5、司機(jī)出差的派車單必需按項(xiàng)目如實(shí)填寫報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字作為報(bào)銷補(bǔ)助憑據(jù)。
6、出差人員報(bào)銷時(shí)填制的多經(jīng)單位差旅費(fèi)報(bào)銷單必須按實(shí)填寫，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字作為報(bào)銷憑據(jù)。
7、勞資部門工資、津貼、獎(jiǎng)金簽收明細(xì)表留檔一份，匯總一份交財(cái)務(wù)部門。
三、 外部原始記錄
1、從外單位取得的原始發(fā)證，必須蓋有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋公章。
2、凡填寫有大寫或小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證 ，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
3、一式幾聯(lián)的原始憑證應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。
一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外）套寫并連續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連存根一起保存，不得撕毀。
4、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明，退貨時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)，嚴(yán)格按稅法有關(guān)規(guī)定辦理。
5、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。
6、財(cái)務(wù)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記帳憑證。
發(fā)貨票管理制度
根據(jù)國家增值稅專用發(fā)票規(guī)定和塘沽區(qū)國家稅務(wù)局有關(guān)通知的精神，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范增值稅專用發(fā)票的使用和管理，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定以下管理辦法。
1、銷售發(fā)票必須由財(cái)務(wù)部門指定專人到稅務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)，統(tǒng)一購買。
2、購取發(fā)票后，必須嚴(yán)格依據(jù)有關(guān)發(fā)票管理辦法及有關(guān)規(guī)定，并且規(guī)定票面的填寫和詳細(xì)臺(tái)帳記錄，并采取誰使用誰負(fù)責(zé)的管理模式，使用違規(guī)者承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
3、開票時(shí)，一定要先查看微機(jī)提示的發(fā)票代碼和號(hào)碼與打印的發(fā)票是否一致，以及發(fā)票的單位名稱、地址、電話號(hào)碼、稅務(wù)登記號(hào)是否準(zhǔn)確。
4、開具發(fā)票所注明的貨物名稱必須與售出實(shí)物相符、并在營業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經(jīng)營范圍內(nèi)，發(fā)票各欄需填寫完整、準(zhǔn)確，并注意票面顯示的購貨方稅務(wù)登記號(hào)碼與同時(shí)提供的稅務(wù)登記復(fù)印件所注明的稅務(wù)登記號(hào)碼是否一致。
5、打印發(fā)票前，要確定打印機(jī)是否處于必要位置，嚴(yán)格按照發(fā)票程序操作。
6、發(fā)票打印后，加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章時(shí)，應(yīng)蓋在發(fā)票右下方所注的“銷售單位”右惻，且不能壓住價(jià)稅合計(jì)小寫金額 。
7、當(dāng)月發(fā)現(xiàn)發(fā)票錯(cuò)開或購貨方退票，此時(shí)如果雙方均未做帳務(wù)處理，則在發(fā)票上蓋“作廢”戳記，同時(shí)必須在系統(tǒng)中進(jìn)行微機(jī)作廢發(fā)票操作；如果雙方均已做帳，則在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門開具沖回證明，退回開具方一聯(lián)，并做財(cái)務(wù)處理，然后重新開具正確發(fā)票。
8、開具負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，如果購貨方未記帳，必須收回發(fā)票聯(lián)和低扣聯(lián)，并在低扣聯(lián)的備注欄中注明:“只作為開具負(fù)數(shù)發(fā)票憑證”，并將最初開具的藍(lán)字發(fā)票附在本次開具的負(fù)數(shù)發(fā)票的后面。
9、受票：受票方首先要對(duì)發(fā)票票面進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查購方稅務(wù)登記號(hào)碼、密文區(qū)顯示的發(fā)票號(hào)碼和代碼以及發(fā)票票面是否整潔、打印的數(shù)據(jù)是否出格、蓋章是否符合要求等事項(xiàng)后才可收票。
10、受票方當(dāng)月取得增值稅防偽稅控發(fā)票，必須在當(dāng)月認(rèn)證，未認(rèn)證的不得在當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)稅低扣；認(rèn)證不符、密文有誤、無法認(rèn)證的發(fā)票，不得低扣，要求做到當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)問題當(dāng)時(shí)解決。
11、開具發(fā)票單位應(yīng)設(shè)專人管理，避免出現(xiàn)發(fā)票遺失等問題；注意防偽稅控設(shè)備應(yīng)放在有安全防護(hù)設(shè)施的辦公室內(nèi)，不得擅自修改程序、不得擅自進(jìn)行“發(fā)票卸庫”操作。
12、我公司實(shí)行歸口認(rèn)證辦法，取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后由專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)每月進(jìn)行兩次認(rèn)證。
現(xiàn)金管理制度
一、必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的“現(xiàn)金管理暫行條例”規(guī)定現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出一律使用支票。
二、出納員應(yīng)將每天收到和支出的現(xiàn)金登記現(xiàn)金日記帳。
三、現(xiàn)金報(bào)銷者，必須填制現(xiàn)金報(bào)銷單，附上所有原始憑證
經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人員審核確認(rèn)。
四、發(fā)生的臨時(shí)性借款，借款人應(yīng)填制現(xiàn)金借款單，注明用途、金額及期限。經(jīng)借款部門主管審批簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)。
五、因公出差借支現(xiàn)金，要填寫“出差申請(qǐng)表”，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部門支取現(xiàn)金，并于返程回廠后十五日內(nèi)按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)，拖期不報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)清理欠款，并從其工資中扣回。
六、 凡發(fā)放工薪的現(xiàn)金支出必須根據(jù)勞資部門主管簽字同意
的工薪支付單提取和發(fā)放現(xiàn)金。
七、 嚴(yán)格控制庫存定額（以銀行規(guī)定的現(xiàn)金庫存定額為準(zhǔn)）。
八、 嚴(yán)格控制坐支現(xiàn)金收入。
九、 嚴(yán)格制行現(xiàn)金的日清月結(jié)制度，并按照國家的有關(guān)規(guī)定
做好現(xiàn)金的日常管理工作。
十、 全公司各部門不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。
銀行存款管理制度
一、 銀行存款支付程序
1、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤?
付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ?
申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金申請(qǐng)進(jìn)復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容包括：批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式和支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4、 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按
規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記銀行存款日記帳。
二、 支票管理
1、所有支票必須預(yù)先連續(xù)編號(hào)，空白支票嚴(yán)格控制，妥善保管，有權(quán)簽署支票人員不得保管空白支票。
2、 每項(xiàng)支票支出，都必須經(jīng)過授權(quán)的支票簽署者的審批并
簽發(fā)。
3、 每項(xiàng)支票支出，都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑
證作為書面證據(jù)。在支票上必須明確地寫明收款人和金額，并應(yīng)與相應(yīng)的憑證進(jìn)行核對(duì)，作為簽署支票書面憑證的有關(guān)憑證。應(yīng)于簽署支票后加蓋“已付訖”戳記。支票存根附在發(fā)票后面。
4、 任何有文字或數(shù)字更改的支票應(yīng)予作廢，加蓋“作廢”
戳記。附在相應(yīng)記帳憑證后面。
5、 所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記
帳中，并與總分類帳核對(duì)。
6、 使用支票時(shí)，原則上不能超過請(qǐng)領(lǐng)時(shí)的限額。超過限額
須請(qǐng)示，如超限額較多，須補(bǔ)辦手續(xù)。不經(jīng)請(qǐng)示，擅做開支主張的，責(zé)任自負(fù)。
7、 每月月末，要清理未達(dá)帳項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，
凡已支付的支票存根，要督促經(jīng)辦人盡快報(bào)帳。
8、 財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章須由本人或其授權(quán)
人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
應(yīng)收帳款管理制度
一、 應(yīng)收帳款的管理
1、應(yīng)收帳款發(fā)生后，經(jīng)營部門應(yīng)分別不同單位設(shè)置明細(xì)帳準(zhǔn)確反映應(yīng)收款項(xiàng)的內(nèi)容、單位名稱、發(fā)票號(hào)（或個(gè)人）單位所在地址，償付時(shí)間、金額等內(nèi)容。
2、 財(cái)務(wù)部門依據(jù)經(jīng)營部門提供的應(yīng)收帳款單證，分別不同
的地區(qū)、不同單位設(shè)置明細(xì)帳戶，準(zhǔn)確反映應(yīng)收款項(xiàng)的內(nèi)容、單位名稱、發(fā)票號(hào)（或個(gè)人）償付時(shí)間、金額等內(nèi)容，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，月末對(duì)各應(yīng)收款項(xiàng)的余額列出分戶清單，提供給有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。
3、 每月月末，財(cái)務(wù)部門與經(jīng)營部門對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行全面的
核對(duì)及清理，按其帳齡長短逐項(xiàng)分析，并按需要向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。
4、 加大應(yīng)收帳款的催收力度。依據(jù)每月經(jīng)營部門與財(cái)務(wù)部
門作出的應(yīng)收帳款分戶清單和帳齡分析材料，季度末召集相關(guān)人員研究催收的措施，并做到責(zé)任到人，保證按時(shí)回款，對(duì)于帳齡較長的應(yīng)收款設(shè)專人進(jìn)行清理，杜絕超法律時(shí)效期應(yīng)收帳款的發(fā)生。
二、 壞帳的處理程序
壞帳是指企業(yè)由于賒銷而發(fā)生的收不回來的帳款，其中包括債
務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)等。
要設(shè)立壞帳準(zhǔn)備金帳戶，采用備抵法進(jìn)行核算，按照年末應(yīng)收帳款余額和規(guī)定的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。
凡是符合壞帳條件的壞帳，5000元以下的由經(jīng)營部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。5000元以上由經(jīng)營部門提出處理意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，呈公司經(jīng)理審批。
三、 進(jìn)入法律程序的應(yīng)收帳款
經(jīng)營部門應(yīng)依據(jù)上述的基礎(chǔ)資料，提出需使用法律程序，追討
債務(wù)的清單或報(bào)告。財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)營部門提出的清單或報(bào)告，進(jìn)行審核并作出決策，依據(jù)追討債務(wù)的清單或報(bào)告及決策，按照國家的法律法規(guī)通過法律程序追討債務(wù)。
四、 壞帳的提取方法及比例
本公司采取備抵法按期估計(jì)壞帳損失，按上期應(yīng)收帳款余額的0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
應(yīng)收（應(yīng)付）票據(jù)管理制度
為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，保證資金的正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收（應(yīng)付）票據(jù)管理準(zhǔn)確無誤，特制定本管理制度。
一、 出納收取對(duì)方單位任何票據(jù)和開出給對(duì)方的任何票據(jù) ,
必須認(rèn)真審核票據(jù)，審核內(nèi)容包括：填寫是否清楚，圖章是否符合（銀行圖章、背書印鑒章等），必要時(shí)須經(jīng)開戶銀行的審核。
二、 各種票據(jù)審核無誤后，做記帳憑證入帳。記帳憑證摘要
欄要寫明其應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的經(jīng)辦人，票面的日期，必須附對(duì)方單位或我方票據(jù)的正面、反面的復(fù)印件及收據(jù)作為原始憑證附件備查。
三、 匯票轉(zhuǎn)讓，必須蓋廠印鑒背書，必須有部門負(fù)責(zé)人的簽
字，才能轉(zhuǎn)讓，匯票轉(zhuǎn)讓后必須收取對(duì)方單位的收據(jù)，作為原始憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
四、 應(yīng)收票據(jù)須貼現(xiàn)時(shí)，票據(jù)管理人員必須經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)
人簽字方可辦理，并相應(yīng)進(jìn)行帳務(wù)處理，并注明貼現(xiàn)的日期利率等。
五、 各種票據(jù)的管理人員必須設(shè)備查簿，逐筆登記票據(jù)的種
類、號(hào)數(shù)和出票日期、票面金額、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額等資料，做到注銷手續(xù)齊全，確保各種票據(jù)的安全。