現(xiàn)在國內(nèi)已有大批企業(yè)的會計核算實現(xiàn)了電算化，但目前所使用的各種通用帳務處理軟件都尚未直接提供編制現(xiàn)金流量表的輔助核算功能。雖然許多財務軟件公司都相繼開發(fā)了編制現(xiàn)金流量表的專用軟件，但從所采用的編制原理、編制方法以及編制的準確性和使用的方便程度等方面來看，效果大都不能令人滿意。因此，實現(xiàn)會計電算化后如何準確、快速、方便、自動地完成現(xiàn)金流量表的編制，是廣大會計核算軟件用戶都迫切希望解決的問題。本文將介紹如何利用大多數(shù)通用帳務處理軟件都提供的輔助核算功能，在基本不增加工作量的前提下，準確、快速、方便、自動地編制現(xiàn)金流量表的原理和方法。其基本思想和原理還可供各財務軟件公司在今后帳務處理軟件版本升級時參考。關(guān)于現(xiàn)金流量表附注的電算化編制技術(shù)和方法，將在另文中論述。

　　一、編制原理

　　由于用直接法編制的現(xiàn)金流量表僅涉及“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”三個科目的收付業(yè)務，因此從信息共享和確保數(shù)據(jù)的一致性這兩個信息處理的基本原則可知，在帳務處理系統(tǒng)中輸入現(xiàn)金和銀行存款收付憑證時，就應當及時錄入該項業(yè)務所對應的現(xiàn)金流量表項目的信息。這就是電算化條件下編制現(xiàn)金流量表的基本原理。其原理和實現(xiàn)方法與目前大多數(shù)通用帳務處理軟件都提供的往來帳（應收、應付）核算、部門核算等輔助核算功能完全相同，并且上述要求完全能利用大多數(shù)通用帳務處理軟件已具備的某些輔助核算功能實現(xiàn)。

　　二、實現(xiàn)方法

　　目前大多數(shù)通用帳務處理軟件都提供了諸如“項目核算”、“往來帳核算”、“部門核算”，以及可以由用戶自定義的其他輔助核算功能。因此只要在科目設(shè)置時為“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個科目設(shè)置某種輔助核算功能，并在該輔助核算功能的初始化設(shè)置中建立好現(xiàn)金流量表的項目目錄，則在輸入涉及上述三個科目的收、付憑證時，系統(tǒng)就會要求用戶選擇對應的現(xiàn)金流量表項目。利用與帳務處理系統(tǒng)配套的通用財務報表軟件的帳務取數(shù)功能，就可以準確、快速、輕松地完成現(xiàn)金流量表的編制。對于未使用通用財務報表軟件的用戶，則可以通過該輔助核算功能打印輸出現(xiàn)金流量表的項目總帳，同樣可以輕松完成現(xiàn)金流量表的編制。

　　由于某些帳務處理軟件對“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目在輔助核算方面設(shè)置了某些限制，這就需要作適當?shù)募夹g(shù)處理。下面以目前國內(nèi)市場占有率最高的用友集成帳務處理系統(tǒng)7.0版為例，介紹如何為“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目設(shè)置現(xiàn)金流量表的項目輔助核算功能。用友帳務其他版本的設(shè)置方法基本相同。對于無項目核算功能的帳務處理軟件，則可以借用其他輔助核算功能（如往來帳核算或部門核算）達到同樣目的，原理完全相同。

　?。ㄒ唬┬枰M行的特殊初始化處理 老用戶應在新會計年度開始時，新用戶則在帳套啟用時進行如下特殊初始化處理：

　　1、修改指定科目 “指定科目”是系統(tǒng)所指定的現(xiàn)金和銀行存款總帳科目。在建立帳套時裝入標準總帳科目后，系統(tǒng)就默認了指定科目。被指定的科目才能使用[銀行現(xiàn)金]模塊的功能，但被指定的科目除日記帳、銀行帳和外幣帳外，不允許再設(shè)置其他輔助核算。因此，需要將現(xiàn)金和銀行存款總帳科目重新指定為另外兩個虛設(shè)的科目，方法如下：

　?。?）增設(shè)兩個虛設(shè)的資產(chǎn)類科目，如“601XJ”和“602YHCK”。

　?。?）在“會計科目”窗口中打開[編輯]菜單，選擇“指定科目”命令，分別將上述兩個虛設(shè)的科目指定為現(xiàn)金和銀行總帳科目。但經(jīng)這樣處理后[銀行現(xiàn)金]模塊中的功能就不能使用了，解決辦法只能是在今后的軟件升級版本中取消對現(xiàn)金和銀行存款科目的a項目核算限制。

　　（3）將“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”的所有末級科目都設(shè)置“項目核算”和“日記帳”。設(shè)置了“日記帳”后，就可以在[帳簿]模塊中查詢、打印現(xiàn)金和銀行存款日記帳了。

　　2、修改憑證類別中的限制條件。系統(tǒng)對收、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證分別預置了“借方必有”、“貸方必有”和“借貸必有”科目的限制條件。修改了指定科目后，各類憑證中的限制條件也就都默認為上述兩個虛設(shè)的科目，為此需要在[憑證類別]功能中將各類憑證中的限制條件重新改設(shè)為“現(xiàn)金”和“銀行存款”總帳科目，否則無法填制收付款憑證。