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1、資產(chǎn)項(xiàng)目的填列方法： “貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)會計(jì)報(bào)告期末貨幣資金的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。 “短期投資”項(xiàng)目反映企業(yè)購買的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末借方余額填列。 “應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)由于銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的各種應(yīng)收未收的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個(gè)總賬科目所屬明細(xì)科目的期末借方余額之和填列。 “預(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)由于購買材料及勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的各種預(yù)付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)總賬科目所屬明細(xì)的期末借方余額之和填列。“其它應(yīng)收款”本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”科目所屬科目期末借方余額之和填列。 “存貨”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“材料”、“生產(chǎn)成本”和“產(chǎn)成品”科目的期末借方余額之和填列。 “待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”兩個(gè)科目的期末借方余額之和。 “待處理流動資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，本項(xiàng)目就應(yīng)根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目所屬“＿待處理流動資產(chǎn)損益”明細(xì)科目的期末借方余額填列。如果該明細(xì)科目期末，為貸方余額，則以“－”數(shù)填列。 “長期投資”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期投資”科目的期末借方余額填列。 “固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末借方余額填列。 “累計(jì)折舊”本項(xiàng)目根據(jù)“累計(jì)折舊”科目的期末貸方余額填列。 “待處理固定資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處理固定資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末借余額填列。如果該明細(xì)科目期末為貸方余額則以“－”數(shù)填列。 “固定資產(chǎn)合計(jì)”將固定資產(chǎn)原價(jià)減累計(jì)折舊，加(或減) 待處理固定資產(chǎn)凈損失計(jì)算后的填入本項(xiàng)目。 “無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末借方余額填列。 “遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延資產(chǎn)”科目期末借方余額填列。 “無形及遞延資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，將“無形資產(chǎn)”和“遞延資產(chǎn)”兩個(gè)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)填入本項(xiàng)目。 “資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，將"流動資產(chǎn)合計(jì)" 、“長期投資”、“固定資產(chǎn)合計(jì)”和“無形及遞延資產(chǎn)合計(jì)”四個(gè)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)填入本項(xiàng)目。 2、負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目的填制方法。 “短期借款”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末貸方余額填列。 “應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)總賬科目所屬的明細(xì)科目的貸方余額之和填列。 "預(yù)收賬款"項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收賬款"和“預(yù)收賬款”兩個(gè)總賬科目所屬的明細(xì)科目的貸方余額之和填列。 “其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"其他應(yīng)收款"和“其它應(yīng)付款”兩個(gè)總賬科目所屬的明細(xì)科目的貸方余額之和填列。 “應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”帳戶的期末貸方余額填列。如“應(yīng)付工資”賬戶期末為借方余額，以“-”號填列。 “應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”帳戶的貸方余額。該賬戶期末如為借方余額，以“-”號填列。 “應(yīng)交稅金”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”帳戶的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅金”帳戶期末未借方余額，以“-”號填列。 “未付利潤”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤”科目的期末貸方余額填列。 “預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”帳戶的期末貸方余額填列，如為借方余額應(yīng)與“待攤費(fèi)用”科目的貸方余額合并填入“待攤費(fèi)用”科目的借方余額合并填列入“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目不在本項(xiàng)目中填列。 “流動負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目，將以上各流動負(fù)債項(xiàng)目的數(shù)額相加以合計(jì)數(shù)填入本項(xiàng)目。 “長期借款”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期借款”的期末貸方余額填列。 “長期負(fù)債”項(xiàng)目，將“長期借款”等長期負(fù)債項(xiàng)目的數(shù)額之和填入本項(xiàng)目。 “實(shí)收資本”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目的期末借方余額填列。 “盈余公積”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末貸方余額填列。 “未分配利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”帳戶和利潤分配帳戶的余額和“利潤分配”之和計(jì)算填列。如果“本年利潤”科目為貸方余額，“利潤分配”科目為借方余額，則以貸方余額減去借方余額的差額填列科目，貸方余額大于借方余額差用“＋”數(shù)填列。貸方余額小于借方余額差用“－”數(shù)填列。年末，則根據(jù)“利潤分配”科目的年末貸方余額直接填列本科目，該科目年末如為借方余額，則以“－”數(shù)填列。 “所有者合計(jì)”項(xiàng)目，將“實(shí)收資本”、“盈余公積”和“未分配利潤”三個(gè)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)填入本項(xiàng)目。 “負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)”項(xiàng)目，將“流動負(fù)債合計(jì)”“長期負(fù)債”和“所有者權(quán)益合計(jì)”三個(gè)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)填入本項(xiàng)目。 |
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