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第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)和股份公司規(guī)范化的
要求，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條 本制度所稱被審計(jì)對(duì)象，特指公司各部室、境內(nèi)全資或控股子公司，上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)
任人員。
第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對(duì)
象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活
動(dòng)的效益等行為。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第一條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
第二條 審計(jì)部配備專職審計(jì)人員若干人，設(shè)審計(jì)部主任 1 名，由審計(jì)委員會(huì)提名后董事長(zhǎng)任
免，審計(jì)部主任對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。
第三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專
業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。
第四條 內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計(jì)部門（個(gè)人）應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提
供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。
第五條 內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；
不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。
第六條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容和職責(zé)
第一條 內(nèi)部審計(jì)的范圍
公司內(nèi)部審計(jì)范圍包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)以及專項(xiàng)審計(jì)。
財(cái)務(wù)審計(jì)包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。
內(nèi)控審計(jì)包括資金、物資、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷等公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制
度的執(zhí)行情況。
專項(xiàng)審計(jì)包括基建、技改預(yù)決算審計(jì)、科研項(xiàng)目審計(jì)、離任審計(jì)等。
第二條 內(nèi)部審計(jì)的目的
通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否健全、完善，以達(dá)到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理，提高
經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范公司運(yùn)作行為的目的。
第三條 審計(jì)部的主要工作范圍為
1、對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。
2、對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全，進(jìn)行監(jiān)督檢查。
3、對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行
審計(jì)監(jiān)督。
4、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性，正確性和合法性進(jìn)行審計(jì)并簽署意見(jiàn)。
5、對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
6、對(duì)股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。
7、對(duì)嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計(jì)。
8、了解國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本公司進(jìn)行的審計(jì)。
9、辦理董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第四條 審計(jì)部應(yīng)在每季度結(jié)束后對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行一次綜合審計(jì)，平時(shí)進(jìn)行不
定期審計(jì)。
第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力
第一條 在審計(jì)管轄的范圍內(nèi)，審計(jì)部的主要權(quán)限有：
1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件
資料等；
2、審核會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件
和資料；
3、對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
4、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損
失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)；對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損
失和影響的行為，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出處理的建議；
5、對(duì)阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委
員會(huì)核準(zhǔn)并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
6、經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)，出具審計(jì)意見(jiàn)書，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，
檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。
第五章 審計(jì)工作程序
第一條 內(nèi)部審計(jì)工作的日常工作程序：
1、根據(jù)董事會(huì)的部署，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后制定審計(jì)
方案。
2、確定審計(jì)對(duì)象和審計(jì)方式。
3、審計(jì)三日前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出書面審計(jì)通知書，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的專案審計(jì)不在此
列。
4、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)對(duì)象的有關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查、詢問(wèn)，取得有效的證明
材料，并作詳細(xì)記錄。
5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具
書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事會(huì)。
6、對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)做出的處理決定，須報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)；經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，被審
計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行。
7、被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向董事長(zhǎng)
提出書面申訴，董事長(zhǎng)接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請(qǐng)董事會(huì)審議。對(duì)不
適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，審計(jì)部復(fù)審并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)確認(rèn)后提請(qǐng)董事長(zhǎng)或董事會(huì)予以糾正。
申訴期間，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，可以暫停執(zhí)行。
8、根據(jù)工作需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
第二條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定
期或長(zhǎng)期保管，在每年度結(jié)束后的 6 個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計(jì)檔案銷毀必須
經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后方可進(jìn)行。
各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：
審計(jì)工作底稿保管期限為 5 年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限 5 年，其他審計(jì)工作報(bào)
告保管期限為 10 年。
第三條 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度，審計(jì)部主任應(yīng)在每年年度董事會(huì)召開前編制上年度
審計(jì)工作總結(jié)，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)做述職報(bào)告。
第六章 獎(jiǎng) 懲
第一條 審計(jì)部對(duì)遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績(jī)的部門和個(gè)人，可以向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提
出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。 第二條 審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會(huì)提出給予行政處分、
追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：
1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的；
2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒審計(jì)監(jiān)督檢查的；
3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
4、拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的；
5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第三條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會(huì)給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)
任：
1、利用職權(quán)謀取私利的；
2、弄虛作假、徇私舞弊的；
3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；
4、泄露公司秘密的。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第七章 附 則
第一條 本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本工作規(guī)則如與
國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國(guó)家有關(guān)法律、
法規(guī)和公司章程冊(cè)規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)。
第二條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會(huì)。
第三條 本制度自董事會(huì)決議通過(guò)之日起實(shí)行。
遼寧奧克化學(xué)股份有限公司
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范遼寧奧克化學(xué)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)內(nèi)部審計(jì)工作, 加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。 第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法 性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位 合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。 第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照 本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù) 第四條 審計(jì)工作的任務(wù)是： 確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強(qiáng)化企 業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 第五條 內(nèi)部審計(jì)的范圍： （一） 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； （二） 財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性； （三） 對(duì)全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（年度審計(jì)每 年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查； （四） 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)；（五） 內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度 和執(zhí)行情況審查； （六） 與對(duì)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行 情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查； （七） 檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況； （八） 對(duì)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo) 或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）； （九） 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查； （十） 對(duì)國(guó)家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性 進(jìn)行審計(jì)； （十一） 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查； （十二） 公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。 第六條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)： （一） 國(guó)家法律、法規(guī)、政策。 （二） 公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。 （三） 公司經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。 （四） 經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。 （五） 總裁根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。 第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限： （一） 召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；（二） 參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)； （三） 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、 月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等； （四） 審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱 有關(guān)文件資料； （五） 參加有關(guān)會(huì)議； （六） 對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材 料； （七） 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定； （八） 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； （九） 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意 見(jiàn)； （十） 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理 的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映； （十一） 對(duì)公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承 包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。 （十二） 參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。 第三章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。 第九條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審 計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見(jiàn)，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的 審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行 相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。 第十條 對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情 況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管 領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見(jiàn)。 第十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式 審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書七天內(nèi) 向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見(jiàn)前， 必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)決定。 第四章 審計(jì)種類和方式 第十一條 內(nèi)部審計(jì)種類 （一） 財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 （二） 專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。 （三） 專項(xiàng)審計(jì)。包括： 1、 管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)； 2、 效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn) 行審計(jì)。 3、 任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。 4、 審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第五章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第十二條 公司設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)并配備專職審計(jì)人員，在董事會(huì)下設(shè)的審 計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。其專業(yè)技術(shù)職務(wù) 資格至少是會(huì)計(jì)師或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格 的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、 廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審 計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 第十五條 公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時(shí)計(jì)單 位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。 第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力 量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在 審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出建議，報(bào)經(jīng)總裁同意， 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。 第六章 審計(jì)檔案管理 第十八條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保 管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。 第十九條 審計(jì)檔案管理范圍： （一）審計(jì)通知書和審計(jì)方案； （二）審計(jì)報(bào)告及其附件；（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； （四）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件； （五）總裁對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)； （六）審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告； （七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告； （八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料； （九）其他應(yīng)保存的資料。 第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。 如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計(jì)檔案的保管期限為十年。 第七章 附 則 第二十一條 本制度自股東大會(huì)通過(guò)后即生效。 第二十二條 本制度的解釋權(quán)屬公司董事會(huì)。 遼寧奧克化學(xué)股份有限公司 二〇一〇年七月 上海外高橋保稅區(qū)開發(fā)股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范上海外高橋保稅區(qū)開發(fā)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱 “公司”）的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，明確內(nèi)部審計(jì)部門的 職責(zé)與權(quán)限，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，促使改善公司運(yùn)營(yíng)效率，防 范舞弊風(fēng)險(xiǎn)，提升公司價(jià)值，特制定本制度。 第二條 本制度的制定依據(jù)是《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中國(guó)內(nèi) 部審計(jì)準(zhǔn)則》，并參考了國(guó)資委《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》、《上 海市企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定》及公司有關(guān)管理制度。 第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)有關(guān)法律法 規(guī)和公司內(nèi)部各類規(guī)章制度，對(duì)公司及所屬單位的財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、 資產(chǎn)質(zhì)量以及工程建設(shè)項(xiàng)目等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)有效性、合法合規(guī)性、 內(nèi)部控制制度完善性以及內(nèi)部控制制度執(zhí)行有效性提供獨(dú)立客觀的監(jiān)督 和評(píng)價(jià)。 第四條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，在公司董事會(huì)審計(jì) 委員會(huì)的指導(dǎo)下，獨(dú)立開展工作及行使監(jiān)督、評(píng)價(jià)、建議、服務(wù)等職能， 并為經(jīng)營(yíng)層在其權(quán)限范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供專業(yè)的審計(jì)建議和咨詢服 務(wù)。 第五條 本制度適用于公司本部及各下屬子公司。規(guī)模較小的子公 司，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員，不設(shè)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)權(quán)限2 第六條 公司審計(jì)稽核部是公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，遵循依法、獨(dú)立、 客觀、公正的原則實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)稽核部應(yīng)當(dāng)配備具備必要專 業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的審計(jì)人員。 第七條 審計(jì)稽核部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，負(fù)責(zé)人必須具有中、高級(jí)專業(yè) 技術(shù)職稱與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。 第八條 審計(jì)稽核部的經(jīng)費(fèi)需列入公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算予以保證。對(duì) 于未列入年度預(yù)算的費(fèi)用，由審計(jì)稽核部報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后列入當(dāng)期 費(fèi)用預(yù)算。 第九條 審計(jì)稽核部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審 計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。 第十條 審計(jì)人員應(yīng)按審計(jì)程序開展工作，對(duì)工作事項(xiàng)應(yīng)予保密， 未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開，在工作中應(yīng)堅(jiān)持客觀公正，實(shí)事求是，清正廉潔， 謙虛謹(jǐn)慎的原則，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。 第十一條 公司各職能部門應(yīng)支持審計(jì)稽核部的工作，提供必要的 工作條件，并自覺(jué)接受審計(jì)。任何部門和個(gè)人不得干預(yù)、阻撓審計(jì)稽核 部及審計(jì)人員依法履行職責(zé)。 第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)、權(quán)限 第十二條 審計(jì)稽核部主要職責(zé)如下： （一）制定各類內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度、管理辦法、操作流程等，并提 交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施； （二）制定年度審計(jì)計(jì)劃并提交公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審批。審計(jì) 計(jì)劃可根據(jù)每季度實(shí)際情況進(jìn)行微調(diào)，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)備案。如有 重大調(diào)整，需提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施； （三）根據(jù)經(jīng)營(yíng)層就其權(quán)限范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所提出的要求開3 展各類專項(xiàng)審計(jì)、保證、咨詢、服務(wù)項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施； （四）向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告年度內(nèi)部審計(jì)工作情況； （五）與外部審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通協(xié)調(diào)，了解審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況及 督促審計(jì)整改的實(shí)施。 第十三條 審計(jì)稽核部主要權(quán)限如下： （一）根據(jù)工作需要，要求公司及下屬各子公司報(bào)送財(cái)務(wù)資料、業(yè) 務(wù)資料及電子數(shù)據(jù)資料； （二）根據(jù)工作需要，查閱各類會(huì)計(jì)憑證、帳表、相關(guān)文件、會(huì)議 紀(jì)要等資料； （三）對(duì)公司及下屬各子公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，盤點(diǎn)抽查各類實(shí)物資 產(chǎn)，檢查存在性、完整性和檢查資產(chǎn)狀況； （四）參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各類會(huì)議； （五）對(duì)于各類限制性因素導(dǎo)致自身無(wú)法開展的審計(jì)業(yè)務(wù)，可委托 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)； （六）對(duì)公司本部及下屬各子公司的經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)部控制等方面進(jìn) 行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并提出審計(jì)建議和整改意見(jiàn)； （七）征詢公司管理層對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議的接受情況，監(jiān)督審計(jì)整 改情況，對(duì)于管理層接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、拒絕審計(jì)整改的行為可由審計(jì)稽核 部向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)直接報(bào)告。 第四章 內(nèi)部審計(jì)類型及范圍 第十四條 內(nèi)部審計(jì)類型主要包括： （一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)； （二）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)及資產(chǎn)保值增值情況的審計(jì)； （三）主要經(jīng)營(yíng)者任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；4 （四）重大投資項(xiàng)目預(yù)算、決算執(zhí)行情況的審計(jì)； （五）執(zhí)行政府和有關(guān)部門法律、法規(guī)情況的審計(jì)； （六）對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審； （七）對(duì)工程建設(shè)、工程付款、竣工驗(yàn)收等方面的審計(jì)及工程建設(shè) 內(nèi)部控制制度完善性、有效性的檢查； （八）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。 第十五條 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍主要包括： （一）對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性進(jìn)行審查； （二）對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行審查； （三）對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果進(jìn)行審查。 第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 第十六條 內(nèi)部審計(jì)工作程序分為審計(jì)立項(xiàng)階段、審計(jì)準(zhǔn)備階段、 審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作階段、審計(jì)報(bào)告階段和后續(xù)審計(jì)及回訪階段。 第十七條 審計(jì)立項(xiàng)階段。由審計(jì)稽核部制定年度審計(jì)計(jì)劃，并提 交審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。公司經(jīng)營(yíng)層就其權(quán)限范圍內(nèi)的審計(jì)要求由總 經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)稽核部根據(jù)重要性及風(fēng)險(xiǎn)性原則可提出臨時(shí)審計(jì) 計(jì)劃，屬于董事會(huì)權(quán)限的由審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，屬于經(jīng)營(yíng)層權(quán)限的 由總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 第十八條 審計(jì)準(zhǔn)備階段。列入年度審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目，由審計(jì)稽核 部成立審計(jì)小組，制定審計(jì)方案，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和時(shí)間，并將審 計(jì)通知書提前三天送達(dá)被審計(jì)單位。特殊情況下，可經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員 會(huì)或總經(jīng)理授權(quán)進(jìn)行即時(shí)檢查。 第十九條 審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作階段。由審計(jì)人員按照預(yù)定的審計(jì)方案實(shí) 施審計(jì)，并獲得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。被審計(jì)單位應(yīng)提供必須5 的辦公條件和便利。 第二十條 審計(jì)報(bào)告階段。由審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審 計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告十天 內(nèi)將意見(jiàn)書面送交審計(jì)稽核部，逾期即視為無(wú)異議。 第二十一條 審計(jì)報(bào)告需報(bào)送公司董事會(huì)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和公 司總經(jīng)理，并抄送監(jiān)事會(huì)。 第二十二條 審計(jì)稽核部根據(jù)董事會(huì)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或公司總 經(jīng)理意見(jiàn)將審計(jì)報(bào)告或整改通知書抄告被審計(jì)單位。 第二十三條 后續(xù)審計(jì)及回訪階段。由審計(jì)稽核部根據(jù)董事會(huì)、審 計(jì)委員會(huì)或公司總經(jīng)理的要求確定是否要對(duì)審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情 況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。在年度末或必要時(shí)審計(jì)稽核部可組織審計(jì)回訪工作。 第六章 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制 第二十四條 審計(jì)稽核部門負(fù)責(zé)人應(yīng)維護(hù)審計(jì)部門及審計(jì)人員的獨(dú) 立性、客觀性不受影響，并確保審計(jì)人員具備必要的知識(shí)、技能和勝任 能力。在審計(jì)獨(dú)立性受到損害時(shí)，審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)人應(yīng)向董事會(huì)審計(jì)委 員會(huì)直接報(bào)告情況，以尋求幫助。 第二十五條 審計(jì)稽核部可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等方面向公司高 級(jí)管理層提出建議，但不直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和經(jīng)營(yíng)管理決策 與執(zhí)行。 第二十六條 審計(jì)稽核部應(yīng)進(jìn)行持續(xù)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估，并定期 進(jìn)行自我評(píng)估，同時(shí)可不定期的聘請(qǐng)合格的獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)稽核部 的工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估。 第二十七條 審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)人應(yīng)定期將質(zhì)量評(píng)估的結(jié)果報(bào)告董事 會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和公司高級(jí)管理層，并根據(jù)其意見(jiàn)不斷改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的6 程序。 第二十八條 審計(jì)人員應(yīng)具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)及必須的技能，公司審 計(jì)稽核部鼓勵(lì)審計(jì)人員獲得相關(guān)專業(yè)組織的執(zhí)業(yè)資質(zhì)并遵從相應(yīng)的《職 業(yè)道德規(guī)范》。 第二十九條 審計(jì)人員應(yīng)具備正直、客觀、保密、勝任的職業(yè)操守， 維持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并積極參與專業(yè)技能的后續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù) 能力和水平。 第七章 處罰措施 第三十條 對(duì)有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，由公 司給予行政和經(jīng)濟(jì)處罰。 （一）拒絕或拖延提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的； （二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒破壞監(jiān)督檢查的； （三）提供虛假信息，隱瞞事實(shí)真相的； （四）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的； （五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。 以上行為情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。 第三十一條 公司對(duì)有下列行為之一的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給 予行政處罰。 （一）以權(quán)謀私、泄漏機(jī)密的； （二）徇私舞弊、弄虛作假的； （三）玩忽職守，給國(guó)家或公司造成重大損失的。 以上行為情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。 第八章 附 則7 第三十二條 本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章 程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國(guó)家新頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改 后的公司章程相抵觸時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行， 并立即修改本制度，報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。 第三十三條 本制度由公司董事會(huì)授權(quán)公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋， 自公司董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。 中航光電科技股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度 第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范中航光電科技股份有限公司（“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作,明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的責(zé)任,保證審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)
《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》、《中航光電科技股份有限公司章程》（“公司章程”）的規(guī)定，制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。
第三條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程：
（一） 遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；
（二） 提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果；
（三） 保障公司資產(chǎn)的安全；
（四） 確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。
第四條 本制度適用于對(duì)公司及各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第五條 公司在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部是公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu), 獨(dú)立于公司財(cái)務(wù)部門，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。審計(jì)部對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。
第六條 審計(jì)部根據(jù)工作需要配備具有必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的審計(jì)人員。審計(jì)部專職從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員不少于三人。
審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，為審計(jì)部專職人員，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免，負(fù)責(zé)審計(jì)部的全面管理工作。公司應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。
第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān)制度進(jìn)行審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。內(nèi)部審計(jì)人員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第三章 職責(zé)與分工
第八條 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一） 指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；
（二） 至少每季度召開一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等；
（三） 至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；
（四） 協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。
第九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一） 對(duì)公司及各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；
（二） 對(duì)公司及各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司的會(huì)計(jì)資料、其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、
自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；
（三） 協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
（四） 至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
第十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。
第十一條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。審計(jì)部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。
第十五條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間。
第四章 具體實(shí)施
第十六條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。
評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。
第十七條 內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。
審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。
第十八條 審計(jì)部對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。
審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
第十九條 審計(jì)部在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。
審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。
第二十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二） 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
（三） 是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；
（四） 涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使，受托方誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；
（五） 涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)，資金來(lái)源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)。
第二十一條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 購(gòu)買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二） 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
（三） 購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致；
（四） 購(gòu)入資產(chǎn)有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。
第二十二條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二） 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；
（三） 被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；
（四） 獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)；
（五） 是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。
第二十三條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；
（二） 關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；
（三） 獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)；
（四） 關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；
（五） 交易標(biāo)的有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)；
（六） 交易對(duì)手方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；
（七） 關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占公司利益。
第二十四條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。在審計(jì)募集資金使用情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；
（二） 是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；
（三） 是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；
（四） 發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(jiàn)。
第二十五條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；
（二） 會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；
（三） 是否存在重大異常事項(xiàng)；
（四） 是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；
（五） 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。
第二十六條 審計(jì)部在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；
（二） 是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；
（三） 是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；
（四） 是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；
（五） 公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；
（六） 信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。
第五章 審計(jì)權(quán)限
第二十七條 審計(jì)部有權(quán)檢查被審單位審計(jì)區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的賬務(wù)、資料，包括：
（一） 會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表；
（二） 全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約；
（三） 全部開戶銀行的銀行對(duì)賬單；
（四） 各項(xiàng)資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明；
（五） 要求對(duì)方提供各項(xiàng)債權(quán)的確認(rèn)函；
（六） 與客戶往來(lái)的重要文件；
（七） 重要經(jīng)營(yíng)投資決策過(guò)程記錄；
（八） 其他相關(guān)的資料。
第二十八條 審計(jì)部還具有以下權(quán)限：
（一） 就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向被審公司 （部門）或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查；
（二） 盤點(diǎn)被審公司全部實(shí)物資產(chǎn)和有價(jià)證券等；
（三） 要求被審公司（部門）有關(guān)責(zé)任人在審計(jì)工作底稿上簽署意見(jiàn)，對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫出書面說(shuō)明材料；
（四） 制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動(dòng)。審計(jì)部經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對(duì)重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請(qǐng)其他部門采取保全措施后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；
（五） 建議有關(guān)部門對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的公司（部門）和個(gè)人追究責(zé)任；
（六） 對(duì)被審計(jì)公司（部門）提出改進(jìn)管理的建議；
（七） 責(zé)令被審計(jì)公司（部門）限期調(diào)整賬務(wù)；追繳被審計(jì)公司（部門）或個(gè)人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn)；
（八） 可以隨時(shí)調(diào)閱公司、控股子公司的與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。
第六章 審計(jì)工作程序
第二十九條 審計(jì)工作程序
（一） 簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書
審計(jì)部填制內(nèi)部審計(jì)通知書，并在實(shí)施審計(jì)前五天，將內(nèi)部審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位（公司另有規(guī)定的除外）。審計(jì)通知書的內(nèi)容包括：
1、 被審計(jì)單位名稱；
2、 審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
3、 對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求。
審計(jì)部認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。
（二） 成立審計(jì)小組
審計(jì)部根據(jù)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制，必要時(shí)可選調(diào)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。
（三） 確定審計(jì)方式
審計(jì)部的審計(jì)方式可以采取就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)；根據(jù)工作進(jìn)度安排，可以實(shí)行年度定期審計(jì)和年中不定期審計(jì)，各被審計(jì)單位應(yīng)按規(guī)定報(bào)送月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。
（四） 實(shí)施審計(jì)
審計(jì)小組依據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體審計(jì)。審計(jì)人員通過(guò)審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。
審計(jì)人員收集證明材料、必須遵循下列要求：
1、 客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀
性；
2、 分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；
3、 收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料，保證證明材料的充分性；
4、 嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。
審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明原因。
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括：
1、 被審計(jì)單位的名稱：
2、 審計(jì)項(xiàng)目的名稱以及實(shí)施的時(shí)間；
3、 審計(jì)過(guò)程記錄；
4、 編制者的姓名及編制日期；
5、 復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；
6、 索引號(hào)及頁(yè)次；
7、 其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。
（五） 提交審計(jì)報(bào)告
審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議，審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，做出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)報(bào)告中包含其他部門工作所需要的資料與內(nèi)容的，應(yīng)在分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分發(fā)給相關(guān)部門。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
1、 審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
2、 被審計(jì)單位的有關(guān)情況；
3、 實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況；
4、 審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)；
5、 對(duì)違反有關(guān)規(guī)定的行為的定性、處理處罰建議及其依據(jù)。
（六） 做出審計(jì)決定
審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)簽收審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定。
（七） 審計(jì)決定復(fù)議
審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)決定如有異議，應(yīng)在接到審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)決定之日起三天內(nèi)以書面形式向?qū)徲?jì)部提出，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)處理，無(wú)法處理的應(yīng)及時(shí)上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)決定。
（八） 后續(xù)審計(jì)
對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書的采納及審計(jì)決定執(zhí)行的情況和效果。
（九） 審計(jì)終結(jié)
審計(jì)部應(yīng)在完成該項(xiàng)審計(jì)后十五日內(nèi)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，審結(jié)卷成，定期歸檔的責(zé)任制度，內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間為十五年。
第三十條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一） 內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施；
（二） 內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況；
（三） 改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施；
（四） 上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況；
（五） 本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的說(shuō)明。
公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)，保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見(jiàn)。
第七章 罰 則
第三十一條 違反國(guó)家法律法規(guī)、公司管理制度和本制度，有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)部提出處罰意見(jiàn)，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行：
(一) 拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬簿、報(bào)表資料和證明材料的；
(二) 阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
(三) 弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；
(四) 拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；
(五) 打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人員的。
第三十二條 違反國(guó)家法律法規(guī)、公司管理制度和本制度，有下列行為之一的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)部提出處罰意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行：
(一) 利用職權(quán)、謀取私利的；
(二) 弄虛作假、徇私舞弊的；
(三) 玩忽職守、造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)的；
(四) 未能保守公司秘密的。
第八章 附 則
第三十三條 本制度未盡事宜，按照相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程等的規(guī)定執(zhí)行。
第三十四條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第三十五條 本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起生效實(shí)施。
寧夏中銀絨業(yè)股份有限公司
內(nèi)部審計(jì)管理制度 〈修訂稿〉 第一節(jié) 總則 第一條 為規(guī)范本公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在公司經(jīng)濟(jì)管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二條 內(nèi)部審計(jì)是指由公司審計(jì)部對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。 第三條 本制度適用公司及公司下屬全資、控股子公司。 第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員 第四條 公司董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，同時(shí)制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則并予以披露。公司審計(jì)委員會(huì)全部由董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，其中至少有一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。 第五條 公司內(nèi)部審計(jì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。在總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干涉。 第六條 審計(jì)部的負(fù)責(zé)人必須專職，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。根據(jù)公司現(xiàn)有生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及相關(guān)規(guī)定，審計(jì)部配置不低于三人的專職內(nèi)部審計(jì)人員。 第七條 審計(jì)部可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其他部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組，各部門應(yīng)積極配合。 第八條 審計(jì)人員應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)及業(yè)務(wù)能力 （一）熟悉相關(guān)法律、法規(guī)政策及公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度； （二）掌握審計(jì)及相關(guān)專業(yè)知識(shí)，有一定的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)或其他相關(guān)專業(yè)工作 經(jīng)驗(yàn)； （三）具備調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷和文字表達(dá)能力，并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持這種專業(yè)勝任能力。 第九條 審計(jì)人員依法履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。 第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)基本原則 第十條 獨(dú)立性原則：審計(jì)部保持獨(dú)立性，不置于公司其他部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與其他部門合署辦公。 第十一條 回避性原則：實(shí)行審計(jì)回避制度，審計(jì)人員與審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作。 第十二條 職業(yè)道德原則：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)； 第十三條 保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知道的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計(jì)工作中取得的資料不得用于與審計(jì)無(wú)關(guān)的目的。 第十四條 公正、客觀、實(shí)事求是原則：審計(jì)部及審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)保證公正、客觀、實(shí)事求是。 第十五條 廉潔性原則：審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的任何實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，在審計(jì)過(guò)程中，必須遵守有關(guān)廉潔的紀(jì)律規(guī)定。 第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)范圍及審計(jì)時(shí)限 第十六條 審計(jì)部可在公司下列范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計(jì)工作。 （一）公司本部（包括各職能部門）； （二）公司下屬分公司、生產(chǎn)車間及其它所屬機(jī)構(gòu)； （三）各全資子公司及控股子公司。 第十七條 審計(jì)部可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期或不定期、全面或局部審計(jì)。 第十八條 當(dāng)發(fā)生重大投資事項(xiàng)、簽署重大經(jīng)濟(jì)合同或有重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題時(shí)，經(jīng)公司討論決定，審計(jì)部可隨時(shí)審計(jì)。 第十九條 當(dāng)發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)部可隨時(shí)審計(jì)。 第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和職權(quán) 第二十條 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)： （一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施； （二）至少每季度召開一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等； （三）至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn) 度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題； （四）協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。 第二十一條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)： （一）內(nèi)部控制制度審計(jì)：對(duì)公司各部門、全資及控股子公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估； （二）財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)公司各部門、全資及控股子公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)； （三）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司高管人員（除董事長(zhǎng)）的離任、調(diào)任進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； （四）責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì)，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 （五）固定資產(chǎn)審計(jì)：對(duì)公司及所屬各全資子公司、控股子公司的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)； （六）專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查； （七）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。 第二十二條 審計(jì)部門及審計(jì)人員職權(quán) （一）有權(quán)讓被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)資料； （二）有權(quán)參加本公司和被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議； （三）有權(quán)檢查被審計(jì)單位相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物資產(chǎn)； （四）有權(quán)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料； （五）有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定； （六）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存； （七）有權(quán)向被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、提高效益的建議； （八）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議； （九）在公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個(gè)人進(jìn)行處理和處罰。 第六節(jié) 審計(jì)證據(jù)及審計(jì)工作底稿 第二十三條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。 第二十四條 審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料，主要包括：①審計(jì)人員取得的以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)。包括與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄（記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿和各種明細(xì)表）、各種會(huì)議記錄和文件；各種合同、通知書、報(bào)告書及函件等資料的復(fù)印件；②通過(guò)實(shí)際觀察和清點(diǎn)，取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否確實(shí)存在的取證簽證單；③就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄；④其他證據(jù)。 第二十五條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。 第二十六條 審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的證明材料名稱、來(lái)源和時(shí)間等。主要內(nèi)容包括：①被審計(jì)者名稱；②審計(jì)項(xiàng)目名稱；③實(shí)施審計(jì)的時(shí)間；④審計(jì)過(guò)程記錄；⑤編制者姓名及編制日期；⑥復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；⑦其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。其中，審計(jì)過(guò)程記錄的內(nèi)容包括：①實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料；②審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)記錄；③審計(jì)方式及其調(diào)整變更情況記錄；④審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見(jiàn)和建議；⑤審計(jì)組討論記錄和審計(jì)復(fù)核記錄；⑥審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告反饋意見(jiàn)的情況說(shuō)明；⑦其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料。審計(jì)工作底稿附件包括：①與被審計(jì)者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；②與被審計(jì)者審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來(lái)函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件或摘錄件；③其他有關(guān)的審計(jì)資料。 第七節(jié) 審計(jì)工作程序 第二十六條 年度審計(jì)工作計(jì)劃的編制：審計(jì)部在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)根據(jù)公司部署和公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第二十七條 確定審計(jì)項(xiàng)目：審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃或董事會(huì)決定，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)項(xiàng)目，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)部長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容： （一）被審計(jì)單位名稱； （二）審計(jì)范圍、內(nèi)容、目標(biāo)； （三）各項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間安排； （四）其他事項(xiàng)。 第二十八條 下達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)組根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，于實(shí)施審計(jì)前3 日，向被審計(jì)單位書面下達(dá)審計(jì)通知書（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）。審計(jì)通知書主要包括以下內(nèi)容： （一）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間； （二）對(duì)被審計(jì)單位接受審計(jì)、配合工作的要求。 被審計(jì)單位在收到審計(jì)通知后，必須做好審計(jì)準(zhǔn)備，并為審計(jì)工作提供必要的工作條件。 第二十九條 實(shí)施審計(jì)：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。 第三十條 提出審計(jì)報(bào)告，做出審計(jì)決定：審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)后，于審計(jì)終結(jié)后 15 日內(nèi)寫出審計(jì)報(bào)告草 稿。被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告草稿之日起 10 日內(nèi)，將其書面意見(jiàn)送交審計(jì)組，被審計(jì)者未提出書面意見(jiàn)，可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部部長(zhǎng)審核、簽字后，方能向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)出。 第三十一條 審計(jì)部提出審計(jì)報(bào)告后，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)復(fù)核后，由審計(jì)部在公司董事會(huì)規(guī)定或授權(quán)的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理： 1、被審計(jì)部門、個(gè)人沒(méi)有或有輕微違反國(guó)家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，出具審計(jì)意見(jiàn)書； 2、對(duì)被審計(jì)部門、個(gè)人違反國(guó)家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計(jì)決定；處理和處罰的審計(jì)決定以公司名義發(fā)文，審計(jì)委員會(huì)召集人簽發(fā)，并附審計(jì)報(bào)告。 第三十二條 《審計(jì)處理決定》主要內(nèi)容： 1、審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間； 2、審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)； 3、對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)； 4、需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)； 5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。 第三十三條 審計(jì)的復(fù)審：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在 7 天內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出復(fù)審申請(qǐng)，審計(jì)委員會(huì)在接到復(fù)審申請(qǐng)后3 天內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在 15 天內(nèi)進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)報(bào)告。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。 第三十四條 公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。 第三十五條 審計(jì)部至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限 于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。 第三十六條 審計(jì)部應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交 年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。 第八節(jié) 審計(jì)檔案管理 第三十七條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》等規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定歸入審計(jì)檔案。 第三十八條 審計(jì)檔案實(shí)行誰(shuí)主審誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責(zé)任制。審計(jì)項(xiàng)目類文件和內(nèi)部審計(jì)制度、管理類文件不能混合立卷，審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。 第三十九條 當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷歸檔；審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后 的次年6 月底。 第四十條 審計(jì)檔案的保管期限按規(guī)定分為永久、長(zhǎng)期（10 年至 50 年）和短期（10 年以下）三種，立卷存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。 第四十一條 審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部門內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第九節(jié) 獎(jiǎng)懲 第四十二條 對(duì)忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反法律法規(guī)的有功人員應(yīng)給與表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。審計(jì)部提出獎(jiǎng)勵(lì)建議，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第四十三條 對(duì)違反本規(guī)定，具有下列情況之一的部門、負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，由審計(jì)部提出給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分的建議，報(bào)公司有關(guān)部門按規(guī)定處罰。 1、拒絕向內(nèi)部審計(jì)人員提供有關(guān)文件、賬簿、報(bào)表、憑證、資料和證明材料的； 2、阻撓內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的； 4、拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)處理決定的； 5、打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員的。 第四十四條 對(duì)違反本規(guī)定，具有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)工作人員，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。 1、濫用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的； 2、玩忽職守，泄露公司機(jī)密和被審計(jì)單位商業(yè)秘密，給公司或被審計(jì)單位造成較大經(jīng)濟(jì)損失的。 第十節(jié) 附則 第四十五條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。 第四十六條 本制度由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 附件：內(nèi)部審計(jì)工作底稿 |
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