增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及海關(guān)繳款書，未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、申報(bào)抵扣或者申請(qǐng)稽核比對(duì)的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（外貿(mào)企業(yè)需要注意的是，增值稅票必須在開具的一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，特別注明，唐山市是這樣規(guī)定的)

三、抄報(bào)稅

抄報(bào)稅指的是將防偽開票系統(tǒng)開具發(fā)票的信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

這個(gè)過程分為兩步，第一步是月底，在開票系統(tǒng)進(jìn)行抄稅處理，將本月開具增值稅專用發(fā)票的信息讀入IC卡，（抄稅完成后本月不允許再開具發(fā)票），第二步，就是將IC卡拿到稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)人員將IC卡的信息讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)的金稅系統(tǒng)，整個(gè)過程就完成了。
經(jīng)過抄稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有開具的銷項(xiàng)發(fā)票到進(jìn)入到了金稅系統(tǒng)，經(jīng)過報(bào)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都進(jìn)入了金稅系統(tǒng)，就可以在系統(tǒng)內(nèi)由系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)進(jìn)行比對(duì)，確保仍何一張抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都有銷項(xiàng)發(fā)票與其對(duì)應(yīng)。
四、納稅申報(bào)
完成了本月核算工作，抄報(bào)稅完成后，企業(yè)就可以進(jìn)行本月增值稅的納稅申報(bào)。一般情況下銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額就是本月應(yīng)納稅額.（這里需要注意的是，企業(yè)期初是否有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額）其中銷項(xiàng)稅額根據(jù)本月銷售收入與適應(yīng)稅率計(jì)算得到，這個(gè)數(shù)字應(yīng)當(dāng)大于等于本月抄稅中的銷項(xiàng)稅額，這是因?yàn)檫€可能存在未開票的銷售收入，如果小于，納稅申報(bào)就會(huì)有問題。進(jìn)項(xiàng)稅額不得大于本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)然如果有農(nóng)產(chǎn)品收購、運(yùn)輸發(fā)票抵扣的除外）。

五、稅款繳納
增值稅申報(bào)之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)開具稅款繳納的單據(jù)，納稅單位就可以直接將這些單據(jù)送到自己開戶銀行，由銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。當(dāng)然也可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定銀行進(jìn)行現(xiàn)金繳納。

（現(xiàn)在都是直接在網(wǎng)上扣款，省時(shí)省力）

幾個(gè)補(bǔ)充：

紅字發(fā)票：

開具負(fù)數(shù)發(fā)票（專用發(fā)票/普通發(fā)票）

當(dāng)企業(yè)所開發(fā)票有誤或者由于商品質(zhì)量等問題購貨方退貨時(shí)，但因已抄稅不能作廢，可開具負(fù)數(shù)發(fā)票來沖抵。

開具負(fù)數(shù)發(fā)票（專用發(fā)票）流程

1：提交申請(qǐng)單：企業(yè)在開票系統(tǒng)中開具申請(qǐng)單并提交稅務(wù)機(jī)關(guān)

2：開具通知單：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申請(qǐng)單并在稅務(wù)端開具通知單

3：開具紅字發(fā)票：企業(yè)根據(jù)所取得的通知單開具紅字專用發(fā)票

以下情況需要由購方申請(qǐng)開具通知單：

1：專用發(fā)票已抵扣

購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已經(jīng)進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

2：專用發(fā)票未抵扣，且未抵扣的原因?yàn)橐韵滤姆N

1）抵扣聯(lián) 發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證

2）認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符

3）認(rèn)證結(jié)果為發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符

4）購方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證。

購買方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票的流程

購方開具并提交《申請(qǐng)單》--購方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具《通知單》--購方提交紙質(zhì)《通知單》給銷方--銷方開具紅字專用發(fā)票。

以下兩種情況需由購方開具通知單

1)因開票有誤購方拒收專用發(fā)票

此情況下，銷售方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)

2）因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付給購貨方

此種情況下，銷售方必須在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。

銷貨方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票的流程;

銷方開具并提交《申請(qǐng)單》--銷方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具《通知單》--銷方獲取紙質(zhì)或電子《通知單》--銷方開具紅字專用發(fā)票。

《增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定》相關(guān)概念說明

    一、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)是指納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理的一般納稅人，運(yùn)用防偽稅控開票子系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)電子信息。
    二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)是指購貨方取得的由銷貨方運(yùn)用防偽稅控開票子系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)電子信息。
    三、認(rèn)證相符是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票上的84位密文，經(jīng)解密后的數(shù)據(jù)與同一增值稅專用發(fā)票票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號(hào)碼”、“開票時(shí)間”、“購貨方納稅人識(shí)別號(hào)”、“銷貨方納稅人識(shí)別號(hào)”、“金額”、“稅額”等七項(xiàng)數(shù)據(jù)比對(duì)完全相符，且增值稅專用發(fā)票購貨方納稅人識(shí)別號(hào)與所申報(bào)企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)一致。
    四、認(rèn)證不符是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面上的84位密文，經(jīng)解密后的數(shù)據(jù)與同一增值稅專用發(fā)票票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號(hào)碼”、“開票時(shí)間”、“購貨方納稅人識(shí)別號(hào)”、“銷貨方納稅人識(shí)別號(hào)”、“金額”、“稅額”等七項(xiàng)數(shù)據(jù)有一項(xiàng)或多項(xiàng)不符，或增值稅專用發(fā)票購貨方納稅人識(shí)別號(hào)與所申報(bào)企業(yè)納稅識(shí)別號(hào)不一致。
    五、密文有誤是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票上的84位密文清晰可辨且識(shí)別或錄入正確無誤，但防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)無法解密。
    六、無法認(rèn)證是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面上的84位密文或票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號(hào)碼”、“開票時(shí)間”、“購貨方納稅人識(shí)別號(hào)”、“銷貨方納稅人識(shí)別號(hào)”、“金額”、“稅額”等七項(xiàng)數(shù)據(jù)有一項(xiàng)或多項(xiàng)由于污損、褶皺、揉搓等原因無法辨認(rèn)，導(dǎo)致防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)不能產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果。
    七、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零是指納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理的一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，因操作有誤或計(jì)算機(jī)與金稅卡不匹配等原因，造成已開具的增值稅專用發(fā)票在抄稅時(shí)，稅控IC卡中“本期發(fā)票開具數(shù)”、“金額”、“稅額”為零，但“本期期初發(fā)票庫存”、“本期發(fā)票購進(jìn)”、“期末發(fā)票庫存”完整的一種現(xiàn)象。