一、單項選擇題(共20題，每題1分)

　　1．（）是稅務稽查模塊的核心模塊。

　　A．稽查選案B．稽查實施C．稽查審理D．稽查執(zhí)行

　　2、按照《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》規(guī)定，每案計發(fā)的獎金最高不超過（）。

　　A．1萬元B．5萬元C．10萬元D．15萬元

　　3．查處的稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上稅務機關管轄的，由()的稅務機關負責。

　　A．級別最高B．最先查處

　　C．級別最低D．共同的上一級

　　4．稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付()。

　　A,清單B收據C清單和收據D發(fā)票

　　5．下列屬稅收保全措施的是（）

　　A書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳相當于稅款的存款

　　B變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款

　　C書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　D拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產以抵繳稅款

　　6．稽查人員對手頭的案件在未下戶前，利用手頭收集的資料，使用分析工具分析，初步判斷企業(yè)納稅申報的合理性所采用的稽查方法是()。

　　A.案頭審計B.詢問C.調賬稽查D.賬外調查

　　7.依照稅法規(guī)定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過()。

　　A：一年B：6個月C：3個月D：1個月

　　8．稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

　　A．1000

　　B．3000

　　C．5000

　　D．10000

　　9.稅務稽查審理期限為（）

　　A、5天B、7天C、10天D、15天

　　10．稅務行政處罰的聽證，由組織稅務行政處罰聽證的稅務機關負責人指定的（）主持。

　　A．本案調查機構的人員B．非本案調查機構的人員

　　C．本案調查人員D．本案調查機構負責人

　　11、稅務機關應當在收到當事人聽證要求后()舉行聽證。

　　A三日

　　B五日

　　C七日

　　D十五日內

　　12、稅務機關將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人時，不應當通知當事人的事項是()。

　　A舉行聽證的時間

　　B舉行聽證的地點

　　C聽證主持人的姓名

　　D聽證主持人的職務人員

　　13、稅務稽查案件結束后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應當統(tǒng)一送交審理部門，經審理部門整理于結案后的()內立卷歸檔。

　　A20日

　　B30日

　　C45日

　　D60日

　　14.適用聽證程序，要求聽證的當事人，應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后（）內向稅務機關書面提出。

　　A．3日B．5日C．7日D．15日

　　15.稅務案件處理決定受送達人是公民的，應當由本人直接簽收；本人不在的，交（）簽收。

　　A、其鄰居B、其單位領導

　　C、其單位收發(fā)D、其同住成年家屬

　　16.稅務案件處理決定委托送達主要適用于（）

　　A、受送達人或者他的同住成年家屬、稅務代理人、代收人拒絕接收稅收處理決定的情況

　　B、受送達人是公民

　　C、一般稅務違法案件

　　D、在直接送達有困難的情況下

　　17、郵寄送達稅務文書的，以（）為送達日期，并視為已送達。

　　A簽收日期B寄送日期C掛號函件回執(zhí)注明的收件日期D見證日期

　　18、根據《行政處罰法》第四十條和《民事訴訟法》第八十四條的規(guī)定，行政處罰決定的公告送達期間應為（）日。

　　A.30B.60C.90D.180

　　19、當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的作出處罰決定的，稅務機關()。

　　A.只能申請人民法院強制執(zhí)行B.可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行C.可依法采取稅收保全措施D.應移送公安機關處理

　　20．稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，()

　　A.由稅務機關自行組織拍賣

　　B.無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以由稅務機關變賣

　　C.無法委托拍賣或者不適于拍賣的，稅務機關也可以責令納稅人限期處理D.拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應當在24小時內退還被執(zhí)行人

　　二、多項選擇題（共10題，每題1.5分）

　　1.稽查人員可能被追究刑事責任的情形有()

　　A.不征少征稅款罪B.濫用職權罪

　　C.共同犯罪D.玩忽職守罪

　　2、檢舉稅收違法案件的形式一般有（）。

　　A．檢舉信B．電子郵件C．當面口述D．電話檢舉

　　3．《稅務稽查報告》的主要內容應當包括（）：

　　A.案件的來源及被查對象的基本情況

　　B.稽查時間和稽查所屬期間、主要違法事實及其手段

　　C.稽查過程中采取的措施、違法性質、被查對象的態(tài)度

　　D.處理意見和依據、其他需要說明的事項、稽查人員的簽字和報告時間

　　4．稅務檢查人員收集證據時，可以（）。

　　A．記錄

　　B．錄音

　　C．錄像

　　D．復制

　　5．關于稅務稽查審理時限的規(guī)定，下列說法正確的是()。

　　A審理人員必須在接到送審材料之日起5天內審理完畢

　　B審理人員必須在接到送審材料次日起10天內審理完畢

　　C審理期限不包括稽查人員增補證據資料的時間

　　D審理期限包括稽查人員增補證據資料的時間

　　6．證據關聯(lián)性審查主要審查（）。

　　A證據與案件事實之間有無客觀聯(lián)系

　　B證據與案件事實之間聯(lián)系的確定性程度

　　C證據與案件事實之間聯(lián)系的形式和性質

　　D提供證據的人或證人與當事人是否具有親屬關系、利害關系或其他密切關系

　　7、（）不屬于稅收保全措施和強制執(zhí)行措施中所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。

　　A.機動車輛B.古玩字畫C.豪華住宅D.金銀飾品

　　8、稅收強制執(zhí)行措施適用于()。

　　A.從事生產、經營的納稅人B.扣繳義務人

　　C.納稅擔保人D.稅務行政處罰當事人

　　9、新《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在()。

　　A.稅款優(yōu)先于無擔保債權

　　B.稅款優(yōu)先于抵押權、質權、留置權

　　C.稅款優(yōu)先于行政機關的罰款

　　D.稅款優(yōu)先于行政機關的沒收違法所得

　　10．稅務稽查報表的編制與其他各種統(tǒng)計報表一樣，應做到（）。

　　A內容真實B數(shù)據準確

　　C口徑一致D編報及時

　　三、判斷題(共15題,每題1分)

　　1.稅務稽查是稅收征管的最后一道環(huán)節(jié)，所以稽查的收入職能是稽查的基

　　本職能。（）

　　2、根據《稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，涉稅案件原則上應由被查處對象所在地的稅務機關負責，如果被查處對象的所在地和辦理稅務登記的所在地不一致，由辦理稅務登記的所在地稅務機關管轄。（）

　　3、計算機選案是指利用計算機綜合選案系統(tǒng)，通過縱向的綜合分析與橫向的邏輯、鉤稽關系審核，篩選出各類納稅申報指標異常的納稅人作為稽查對象的一種選案方法。()

　　4．稅務檢查人員進行案件查處時，必須由二人以上檢查人員組成，應出具《稅務檢查通知書》同時出具稅務檢查證表明身份，把一份《稅務檢查通知書》送達檢查對象并由法定的受送達人在《文書送達回證》上簽字或蓋章。（）

　　5．稅務案件證據的收集地點只能在被查對象或相關人員的業(yè)務場所、稅務機關的辦公場所進行。（）

　　6．經設區(qū)的市、自治州以上稽查局局長批準，檢查人員按照法定程序，可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查。（）

　　7.《稅務稽查審理報告》是一種外發(fā)性稅務行政法律文書。（）

　　8、稅務行政處罰事項告知，不是稅務行政處罰的必經法定程序。（）

　　9、稅務稽查審理的對象是稅務稽查機關查處的各類稅務違法案件。()

　　10、稅務機關查處的各類稅務違法案件都必須經過稽查審理環(huán)節(jié)。()

　　11、稅務機關依法采取稅收保全措施后，納稅人仍未繳納稅款的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。()

　　12、納稅人采取偷稅、抗稅、騙稅手段的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。()

　　13、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質押權、留置權執(zhí)行。()

　　14、稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款。但在限期內未發(fā)現(xiàn)該納稅人有明顯的逃避納稅義務行為。限期期滿，該納稅人未繳納稅款，稅務機關可以依法采取稅收保全措施。()

　　15.《稅務文書送達回證》“受送達人簽名或蓋章”一欄，受送達人為單位的必須由法定代表人簽名蓋章。（）

　　四、改錯題(共5題，每題2分)

　　1．扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單；查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據。

　　2.稅務機關應在舉行聽證會的5日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。

　　3．欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款或者提供擔保。

　　4．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之后的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行。

　　5．稅務機關依照征管法第53條第一款規(guī)定行使代位權、撤銷權的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。

　　五、案例分析題(第一、二題各10分，第三題20分)

　　（一）某從事生產的個體工商戶楊某，2005年3月1日領取營業(yè)執(zhí)照并辦理了稅務登記。但楊某一直未向稅務機關申報納稅。同年6月1日，主管稅務所對楊某的生產經營情況進行調查核實，認定楊某取得應稅收入未申報納稅，共計應繳納稅款6000元。該所當即下達稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書：追繳稅款6000元，并按規(guī)定加收了滯納金，按《稅收征管法》第64條第2款規(guī)定對未申報納稅行為處以未繳稅款50%即3000元的罰款。請問：該稅務所在執(zhí)法中存在什么問題，并請說明原因。

　?。ǘ?007年8月，某市國稅局稽查局對白酒廠進行檢查發(fā)現(xiàn)：該酒廠2006年為某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)加工白酒500噸，未代扣代繳消費稅130萬元。8月10日，稽查局下達《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，決定追繳白酒廠未代扣代繳的消費稅130萬元，并處以4倍的罰款520萬元。限8月25日前補繳入庫。由于酒廠對此筆稅款有異議，至8月25日該酒廠未繳稅款。8月26日，經國稅局局長批準，凍結了白酒廠基本賬戶中的130萬元存款。

　　以上處理有何不當之處？

　?。ㄈ┠呈谢榫钟?007年7月1日，對xx公司下達了《稅務處理決定書》，要求企業(yè)補繳以前年度稅款16萬元。由于資金困難，企業(yè)在規(guī)定時間內上繳稅款10萬元后，于8月1日提出復議要求，并保證其余6萬元稅款將盡快入庫，稅務機關負責法制工作的機構決定受理。并于8月10日將行政復議申請書副本送稽查局。為弄清問題，檢查人員于次日到企業(yè)重新調查補證，稽查局于8月30日提出書面答復。在此期間，企業(yè)千方百計籌措資金，已于8月5日繳清了全部稅款。

　　在復議過程中，xx公司和稽查局委托各自的法律顧問作為代理人，參與行政復議。由于案情復雜，10月1日經市局領導批準，決定延長復議期限，并告知雙方當事人。11月5日，xx公司以稅務部門在規(guī)定的期限內未做出復議決定為由，訴至人民法院，法院以行政復議機關可以適當延長復議時間和復議案件在復議期間不得向法院提請訴訟為由，退回xx公司的訴訟請求。稅務機關于11月6日作出行政復議決定。

　　要求：指出申請人、被申請人、稅務復議機構、法院在案件處理中的錯誤,并簡要闡明理由。參考答案

　　一、單項選擇題：

　　1B2C3B4A5C6A7B8C9C10B11D12D13D14A15D16D17C18B19B20C

　　二、多項選擇題：

　　1ABCD2ABCD3ABCD4ABCD5BC6ABC7ABCD8ABCD9ACD10ABCD

　　三、判斷題：

　　1×2√3√4√5×6×7×8×9×10×11×12√13√14×15×

　　四、改錯題：

　　1答案：“清單”改為“收據”；“收據”改為“清單”

　　2答案：“5日”改為“7日”

　　3答案：去掉“罰款”。

　　4答案：“之后”改為“之前”。

　　5答案：“可以免除”改為“不免除”。

　　五、案例分析參考答案：

　　一、

　?。?）程序違法。該所在作出3000元處罰決定前未送達稅務行政處罰事項告知書，未告知納稅人的違法事實及享有的陳述、申辯權和聽證權利。

　?。?）該稅務所對楊某作出罰款3000元的行政處罰決定屬越權行為?！抖愂照鞴芊ā返?4條規(guī)定：本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可由稅務所決定。超過2000元的，稅務所不能作出決定。

　　（3）該案已達立案標準，必須按一般程序處理。

　　二、

　　（1）讓扣繳義務人補繳應扣繳未扣繳的稅款是錯誤的，應向納稅人追繳稅款。

　?。?）處罰決定未履行告知程序，且對扣繳義務人未代扣代繳的處罰最高不能超過3倍。

　?。?）根據《征管法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。本案中對扣繳義務人未代扣代繳的處罰超過了3倍。

　　三、

　　1、稅務機關受理納稅人的復議申請錯誤。根據有關規(guī)定，納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款和滯納金或者提供相應的納稅擔保，然后可以依法申請行政復議。本案中的納稅人在未交清稅款或提供相應的納稅擔保的情況下申請行政復議，稅務機關不應當受理。

　　2、稅務機關負責法制工作的機構自受理行政復議申請之日起10日內，將行政復議申請書副本送達稽查局錯誤，超出了《行政復議法》規(guī)定的7天期限。

　　3、稽查局8月30日提出書面答復錯誤。稽查局應于收到行政復議申請書副本10日內提出書面答復，超出了《行政復議法》規(guī)定的期限。

　　4、檢查人員到企業(yè)重新調查取證錯誤?！缎姓妥h法》規(guī)定，在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據。

　　5、稽查局委托法律顧問作為代理人參與行政復議錯誤。根據《行政復議法》規(guī)定，申請人、第三人可以委托代理人代為參加行政復議，被申請人不得委托代理人代為參加行政復議。

　　6、法院不受理錯誤。《行政復議法》規(guī)定,復議機關應當自受理申請之日起六十日內作出行政復議決定，情況復雜的，可適當延長，但延長期限最長不超過三十日。在本案中，稅務機關負責法制工作的機構在法定的復議期限內未作出行政復議決定，納稅人向法院起訴，法院應當受理。

　　7、稅務機關負責法制工作的機構11月6日作出的行政復議決定錯誤，超出了《行政復議法》規(guī)定的期限。