－－－上海城保與鎮(zhèn)保之政策比較 －－－
城保：上海市城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)（簡(jiǎn)稱城保）
鎮(zhèn)保：上海市小城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)（簡(jiǎn)稱鎮(zhèn)保）
鎮(zhèn)保實(shí)行：2003.10.20日之后在10個(gè)郊區(qū)內(nèi)注冊(cè)登記的企事業(yè)單位在社保開戶，應(yīng)為小城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)賬戶。已經(jīng)參加城保的用人單位和從業(yè)人員不適用。
與城保的銜接：
單位：浦東新區(qū)四大開發(fā)區(qū)之內(nèi)的企事業(yè)單位且有確實(shí)充分的理由的，可以向區(qū)社保中心遞交申請(qǐng)，申請(qǐng)開戶為城保。
新錄用個(gè)人：已參加城保的從業(yè)人員，經(jīng)與單位協(xié)商一致之后，可繼續(xù)參加城保，但應(yīng)該是連續(xù)繳費(fèi)，當(dāng)中沒有停止過繳費(fèi)的人員。若是沒開立過社保賬戶或在進(jìn)入公司之前停止繳費(fèi)的，則應(yīng)為鎮(zhèn)保賬戶。

繳費(fèi)區(qū)別：（鎮(zhèn)?；颈ｋU(xiǎn)無個(gè)人繳費(fèi)部分，不列入）
城保 鎮(zhèn)保
繳費(fèi)基數(shù) 本人上年度月平均工資收入（上年社平工資60%--400%） 上年社平工資60%
養(yǎng)老 22.5%（3%計(jì)入個(gè)人賬戶） 17%
醫(yī)療 12%（0.5%計(jì)入個(gè)人賬戶） 5%
失業(yè) 2% 2%
補(bǔ)充保險(xiǎn)（全部計(jì)入個(gè)人賬戶） 單位部分：上年度工資總額的5%-10%公司提供分配方案。稅前列支
個(gè)人部分：最高6000元一年，稅后，復(fù)利計(jì)算，免利息稅 比例無限制，基數(shù)為上年度月平均工資。
單位：12.5%以下部分稅前列支（分配方案由公司制訂）
個(gè)人：11%以下部分稅前列支
用途：養(yǎng)老、醫(yī)療、征地人員生活補(bǔ)助費(fèi)，其他特殊用途

e.g.
月工資為4000(稅前)的員工?？蓞⒓映潜?，也可參加鎮(zhèn)保，假設(shè)之前沒有在社保開戶（實(shí)際上不可能，但為了避免城保和社保之間在養(yǎng)老上的折算問題，如此假設(shè)）。公司不考慮成本問題，同意按照城保情況下的支付數(shù)目來支付鎮(zhèn)保。個(gè)人在參加鎮(zhèn)保的時(shí)候自愿支付11%的補(bǔ)充保險(xiǎn)部分。單位繳納的鎮(zhèn)保補(bǔ)充保險(xiǎn)按照城保的醫(yī)療劃入個(gè)人賬戶的比例劃分。
實(shí)際情況：
月繳費(fèi)：
城保： 單位：4000*36.5%=1460 個(gè)人：4000*11%=440 總計(jì)：1900
計(jì)稅后收入：4000-440=3560-259=3301
個(gè)人養(yǎng)老部分月計(jì)入：440
個(gè)人醫(yī)療月計(jì)入：80
鎮(zhèn)保： 單位：974*24%=234 單位補(bǔ)充：4000*12.5%=500 個(gè)人補(bǔ)充：440
總計(jì)：1174 城保和鎮(zhèn)保的差額為：1900-1174=726（需計(jì)稅）
計(jì)稅后收入：4000+726-440=4286-368=3918-726=3192
個(gè)人養(yǎng)老部分月計(jì)入：1546
個(gè)人醫(yī)療月計(jì)入：80

兩種情況公司均支付1460。但由于726的應(yīng)納所得稅108.9造成個(gè)人收入的減少。
保障：
1月養(yǎng)老金（不考慮過渡養(yǎng)老金和工齡性養(yǎng)老金，數(shù)據(jù)采用2003年度的，共繳費(fèi)30年,假設(shè)退休后活30年，鎮(zhèn)保個(gè)人賬戶部分分30年平均月領(lǐng)取，不計(jì)算利息，不考慮通貨膨脹）：
城保：基礎(chǔ)325+個(gè)人（（440*12*30=158400）/120=1320）=1645
鎮(zhèn)保：基礎(chǔ)446+個(gè)人（（1546*12*30=556560）/360=1546）=1992
總結(jié)：30年內(nèi)，鎮(zhèn)保的月養(yǎng)老金要比城保多出近20%，30年之后，每個(gè)月只有上年社平工資的20%。446元。兩個(gè)保險(xiǎn)都是福利計(jì)算，不做比較。
2醫(yī)療：
城保：
門急診：對(duì)新人都一樣，卡里的2.%是個(gè)人的錢，一年80*12=960，統(tǒng)籌計(jì)入市平工資的0.5%=97.4，一年總共1057.4。
中人用完個(gè)人賬戶中的1057.4之后，進(jìn)入字負(fù)段，一共1542，最后進(jìn)入共負(fù)段。
住院： 起付線為1542，最高支付限額為61680，起付線和最高支付限額當(dāng)中部分醫(yī)保承擔(dān)85%，個(gè)人承擔(dān)15%。最高支付限額以上部分從業(yè)人員醫(yī)保承擔(dān)80%，個(gè)人承擔(dān)20%。
門診大?。横t(yī)保承擔(dān)80%，個(gè)人承擔(dān)20%。
鎮(zhèn)保：
門急診：無，由于在補(bǔ)充保險(xiǎn)中同樣劃入2%，所以一樣使用醫(yī)保卡，一年960。
住院： 起付線第一次為社平工資60%的10%，所以是925.2。第二次為5%，是462.6。最高支付限額為60%的四倍，就是37008。起付線和最高支付限額當(dāng)中部分從業(yè)人員醫(yī)保承擔(dān)70%，個(gè)人承擔(dān)30%。
門診大病：同住院。
3失業(yè)：
大致差不多，主要是城保是繳費(fèi)滿一年折算兩個(gè)月的失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取期限，而鎮(zhèn)保是一年折算一個(gè)月。
值得注意的是，醫(yī)療補(bǔ)助金鎮(zhèn)保是這樣闡述的：“領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金或失業(yè)補(bǔ)助金期間期間患大病或者住院”，而城保則是：“失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金或失業(yè)補(bǔ)助金期間患病或生育，到失業(yè)保險(xiǎn)管理部門指定的醫(yī)院就診，可以在發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用的次月，攜帶《勞動(dòng)手冊(cè)》和醫(yī)療費(fèi)單據(jù)，到街道或鄉(xiāng)鎮(zhèn)就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)醫(yī)療補(bǔ)助金。”

－－－根據(jù)2003年10月頒布的《上海市小城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)暫行辦法》可以明確看出：
第三條（適用范圍）
　　本辦法適用于本市郊區(qū)范圍內(nèi)用人單位及其具有本市戶籍的從業(yè)人員，以及經(jīng)市政府批準(zhǔn)的其他人員。
　　原已參加本市農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱"農(nóng)保"）的用人單位及其從業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)適時(shí)參加本辦法規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)。
　　已與參加本市城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱"城保"）的用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，并參加城保的從業(yè)人員；用人單位招用原參加城保，并經(jīng)協(xié)商一致繼續(xù)參加城保的從業(yè)人員，不適用本辦法。

第七條（繳費(fèi)主體）
　　基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位按月繳納。
　　
第八條（繳費(fèi)基數(shù)和比例）
　　用人單位繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù),按上年度全市職工月平均工資的60%乘以本單位應(yīng)當(dāng)繳費(fèi)的人數(shù)確定。
　　用人單位繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的比例為24%。其中,養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為17%；醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為5%；失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為2%；生育保險(xiǎn)費(fèi)暫不繳納；工傷保險(xiǎn)費(fèi)另行規(guī)定。

第十一條（社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系的接續(xù)）
　　從業(yè)人員變動(dòng)工作單位，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定為其接續(xù)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系。從業(yè)人員在城保、鎮(zhèn)保、農(nóng)保的繳費(fèi)年限可按規(guī)定銜接或者折算，具體辦法由市勞動(dòng)保障局、市醫(yī)保局另行規(guī)定。

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　　以前對(duì)社保不是很了解，總以為是交得越多越好，因?yàn)槟憬坏枚?，公司相?yīng)就交得更多。但是最近這兩天仔細(xì)研究了一下社保政策，真是有點(diǎn)大吃一驚，發(fā)現(xiàn)完全不是這么回事，從某種意義上來說，反而是交得越多越虧。
　　 以上海為例，社保的基數(shù)上限是前一年的平均工資的三倍，2006年為2235*3=6705元，假設(shè)你的工資為8000元，那么將以6705為基數(shù)繳納社保。
　　 首先是養(yǎng)老保險(xiǎn)，這個(gè)金額是最大的，個(gè)人8%，即536元，單位22%，1475元。但是請(qǐng)注意，單位交的一分錢都不會(huì)進(jìn)入你的個(gè)人賬戶！全部用于社會(huì)統(tǒng)籌。那么到了你老了養(yǎng)老金怎么領(lǐng)取呢，這個(gè)我在網(wǎng)上查了一下，居然找不著一個(gè)明確的官方文件說明。比較普遍的說法是，養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)繳納15年并達(dá)到法定退休年齡后，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，養(yǎng)老金金額=基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=退休前一年全市職工月平均工資×２０％＋個(gè)人賬戶÷１２０。這就相當(dāng)于，除了個(gè)人賬戶不一樣外，大家領(lǐng)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金都是一樣的。那么顯然現(xiàn)在交得越多是越虧的，因?yàn)閭€(gè)人賬戶其實(shí)都是你自己交的錢，你不交社保把它存銀行也是一樣的。但是公司替你交的那部分就完全替國家做貢獻(xiàn)了，交的越多貢獻(xiàn)越多。難怪很多公司都把基本工資開得很低，而提高獎(jiǎng)金和補(bǔ)助，這樣可以把省下來的那部分保險(xiǎn)作為福利發(fā)給個(gè)人。而同時(shí)，你享受的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不會(huì)有什么差別。
　　再說醫(yī)療保險(xiǎn)，個(gè)人2%，134元，單位12%，804元。同樣，只有自己交的進(jìn)入個(gè)人賬戶，單位交的全部被統(tǒng)籌。醫(yī)保的報(bào)銷政策是：對(duì)于門診，先由其個(gè)人帳戶資金支付，帳戶資金用完后由個(gè)人自負(fù)。說白了就是一分錢不給報(bào)，而且還只能去指定的醫(yī)院用指定的藥！對(duì)于住院，有個(gè)起付標(biāo)準(zhǔn)，好像是兩千多吧，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)以下由個(gè)人賬戶支付，個(gè)人賬戶不足的自己掏現(xiàn)金，也就是這兩千多還是全部你自己出。超過起付標(biāo)準(zhǔn)且低于醫(yī)保最高限額的由統(tǒng)籌基金支付85%。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)同樣是大家統(tǒng)一的，與你交得多少?zèng)]關(guān)系。與養(yǎng)老保險(xiǎn)一樣，公司交的那部分醫(yī)療保險(xiǎn)被國家給“劫富濟(jì)貧”了，與你沒有任何關(guān)系。
　　 其次失業(yè)保險(xiǎn)，個(gè)人1%，單位2%，加起來200，這個(gè)真的是一點(diǎn)用都沒有，反正你都拿不到，即使你真的失業(yè)了。
　　 最后是住房公積金，個(gè)人7%，單位7%，一共938，這個(gè)倒是全歸你個(gè)人，不過說到底其實(shí)本來就都是自己的錢，國家沒有投進(jìn)任何福利。
　　 這樣算下來，公司在8000的工資以外，還要替你交1475+804+134+469=2882元，相當(dāng)于實(shí)際每個(gè)月為你付出了10882元，而你實(shí)際得到的呢？首先，扣除社保后的工資為，8000-536-134-67-469=6793元，這6793元要扣掉663元的稅，到手現(xiàn)金是6129元。再算上你個(gè)人賬戶里的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)以及公司和個(gè)人交的公積金總額，你一個(gè)月的實(shí)際收入為6129+536+134+938=7737元。
　　 我們假設(shè)另外一種情況，還是這個(gè)公司，它每個(gè)月在你身上的預(yù)算是一樣的，即同樣為你付出10882元。但是它把基本工資開得很低，按上海市規(guī)定的社?；鶖?shù)下限（月平均工資的60%，即2235*0.6=1341元）給你發(fā)，剩余的錢以獎(jiǎng)金和補(bǔ)助形式發(fā)給你。這樣，公司需要交納的社保為：295.+160.9+26.8+94=577元，你個(gè)人交納107.2+26.8+13.4+94=242元，扣掉四金后工資還剩1099元（還沒到個(gè)稅的起征點(diǎn)）。公司可以給你發(fā)的補(bǔ)助為10882-1341-577=8694元，這樣你的補(bǔ)助加上扣除社保后的工資一共為：8694+1099=9793元，這9793元扣掉所得稅1263元（據(jù)我所知很多公司這種福利和補(bǔ)助還可以避稅，姑且把這個(gè)算上吧，畢竟納稅是每個(gè)公民的義務(wù)）剩8530元，這就是你到手的現(xiàn)金。算上個(gè)人賬戶的保險(xiǎn)和公積金，一個(gè)月實(shí)際收入為8530+107+27+198=8862元。與上面一種情況相比，公司為你付出的錢都是10882元，但是你到手的現(xiàn)金多了8530-6129=2338元，實(shí)際收入多了8862-7737=1125元。而你享受到的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、醫(yī)保統(tǒng)籌金這些國家福利是一樣的！
　　 不能不說這是一種很不公平和合理的制度，社保至少應(yīng)該保證“高投入，高福利”，但是實(shí)際上反而成了交得越少，卻能獲得更高的利益。不知道這應(yīng)該是誰的悲哀。